2020年税务师《税法一》章节习题及答案：消费税

一、单项选择题

1、甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原材料实际成本为50000元，支付加工费不含税8000元，代垫材料款价税合计585元，适用税率30%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代扣代缴消费税( )元。

A、12142.86

B、17550

C、25071.43

D、2400

2、某企业将生产的一批特制鞭炮作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品的售价，其生产成本为7500元。国家税务总局核定该产品的成本利润率为5%，鞭炮消费税适用税率为15%。则该批鞭炮计算消费税的计税依据应为( )元。

A、9564.71

B、6847.83

C、9264.71

D、8382.35

3、2012年5月，某酒厂生产粮食白酒200吨全部用于销售，当月取得不含税销售额960万元，同时收取品牌使用费40万元：当期月初库存外购粮食酒精余额100万元，当月购进粮食酒精150万元，月末库存外购粮食酒精80万元。该厂当月应纳消费税( )万元。

A、110.84

B、192

C、198.84

D、218.84

4、某化妆品公司2012年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱;当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为(　)元。

A、500720

B、500460

C、500730

D、501000

5、下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是( )。

A、电动汽车

B、高尔夫车

C、中轻型商务客车

D、企业购进货车改装生产的商务车

6、下列各项业务中，需要征收消费税的是( )。

A、商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售

B、工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售

C、某烟厂委托某烟丝加工企业加工烟丝，收回后继续生产卷烟再销售

D、某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售

7、某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是150万元，当月将其中的60%用于本企业的小汽车生产中，当月销售自产小汽车180辆，每辆不含税价格11.6万元，同时收取包装费用每辆0.60万元，当月应纳的消费税额( )万元(小汽车消费税税率9%)。

A、101.60

B、213.08

C、126.78

D、196.23

8、下列关于白酒消费税的管理办法说法不正确的是()。

A、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税，下同)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

B、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

C、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

D、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨达到3个月以上、累计上涨幅度在30%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

9、根据现行消费税的规定，下列说法不正确的是( )。

A、纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税

B、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款

C、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

D、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税