2020年税务师《税法一》章节习题及答案：增值税

一、单项选择题

1、下列关于营业税改征增值税试点地区，适用税率表述错误的是( )。

A、提供有形动产租赁服务，税率为17%

B、提供交通运输业服务，税率为11%

C、提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%

D、试点地区的单位提供国际运输服务，适用3%的税率

2、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月发生如下业务：本月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元;初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元;本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为()元。

A、2064.27

B、2264.27

C、20628.89

D、4264.27

3、某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)，当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为(　)元。

A、69955

B、69700

C、69917.95

D、73317.95

4、某商场为增值税一般纳税人，2012年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为(　)万元。

A、-0.2

B、0.12

C、0.17

D、0.2

5、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为9000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为(　)元。(以上收入均为含税收入)

A、6916.24

B、5594.70

C、5262.39

D、6316.24

6、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，其中保险费用350元，装卸费200元。则可以抵扣的进项税为(　　 )元。

A、2940.25

B、17087.5

C、79400.35

D、12584.03

7、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为(　)。

A、1132.5元

B、1158.75元

C、1510元

D、1525元

8、某生产企业(增值税一般纳税人)，2012年7月销售化工产品取得含税销售额 99.45万元，为销售货物出借包装物收取押金18.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金3.51万元。该企业2012年7月上述业务计税销售额为( )万元。

A、88

B、85

C、102.96

D、103.56

9、下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是(　)。

A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明

B、纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务可按照适用税率征税，也选择某一免税项目放弃免税权

C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税

D、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

10、下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是(　)。

A、将自产的货物用于非应税项目

B、将购买的货物用于在建工程

C、将自产货物用于换取生产资料

D、将购买的货物奖励给内部员工