2020年税务师《税法一》章节习题及答案：税法基本原理

一、单项选择题

1、根据税法的适用原则，下列说法错误的是( )。

A、根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力

B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

D、凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言

2、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。

A、两税法

B、摊丁入亩

C、初税亩

D、一条鞭法

3、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。

A、转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓

B、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一

C、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

4、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是( )。

A、免税法

B、税收饶让

C、直接抵免法

D、间接抵免法

5、下列关于税收司法的说法，错误的是(　)。

A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据

B、税收司法审查仅限于合法性审查

C、税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象

D、掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利

6、下列关于税收执法检查的说法，正确的是()。

A、税收执法检查的主体是税务机关

B、税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能

C、税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员

D、税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

7、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是( )。

A、县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件

B、税收规范性文件可设定行政许可、行政审批

C、税收规范性文件每5年组织一次定期清理

D、“批复”性质的文件属于税收规范性文件

8、关于税务规章，下列说法中正确的是(　)。

A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力

B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决

D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效

9、税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是( )。

A、《人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规

B、税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

C、税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一

D、在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

10、下列具有最高法律效力的是( )。

A、《人民共和国个人所得税法实施细则》

B、《人民共和国增值税暂行条例》

C、《税务部门规章制定实施办法》

D、《人民共和国车船税法》

11、税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过( )批准。

A、县以上税务局局长批准

B、市以上税务局局长批准

C、省以上税务局局长批准

D、当地税务局局长批准

12、下列选项中，属于税基式减免的是()。

A、全部免征

B、减半征收

C、零税率

D、免征额

13、税法与民法关系的陈述，下列错误的是( )。

A、税法借用了民法的概念和规则

B、税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

14、下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。

A、从立法过程来看，税法属于制定法

B、从法律性质来看，税法属于义务性法规

C、从内容上看，税法具有综合性

D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致

15、下列属于按次纳税的是()。

A、车辆购置税

B、营业税

C、房产税

D、增值税