2020年税务师《税法一》经典试题及答案（十三）

【单选题】在税收分配活动中，税法的调整对象是( )。

A.税收分配关系

B.经济利益关系

C.税收权利义务关

系D.税收征纳关系

【答案】C

【多选题】关于税法属于义务性法规的说法，正确的有( )。

A.纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等

B.纳税人有依法申请行政复议的权利不需先行履行纳税义务

C.税法的综合性也是义务性法规的特点之一

D.税法属于特定法是义务性法规的缺点E.强制性是义务性法规的显著特征

【答案】AE

【解析】选项 BCD：不符合义务性法规的规定。

【单选题】下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是( )。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

【答案】A

【单选题】下列属于税法基本原则的是( )。

A.新法优于旧法

B.程序法优于实体法

C.特别法优于普通法

D.税收合作信赖主义

【答案】D

【解析】(1)税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则;(2)选项 ABC 属于税法适用原则。

【单选题】税收实质课税原则的意义是( )。

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

【答案】D

【单选题】关于税法适用原则的说法，正确的是( )。

A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

【答案】B

【单选题】法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有( )。

A.全面性

B.专属性

C.判例性

D.目的性

【答案】B

【单选题】有关税法的法定解释，下列表述正确的是( )。

A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释

B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出

C.字面解释是税法解释的基本方法

D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据

【答案】C

【单选题】下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是( )。

A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法借用了民法的原则和规则

【答案】B

【解析】选项 B：民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系。而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系。

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【多选题】根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有( )。

A.税务管理权

B.税收监督权

C.委托税务代理权

D.申请延期申报权E.税收检查权

【答案】AE

【解析】六项：税务管理权、税收征收权、税收检查权、税务违法处理权、税收行政立法权、代位权和撤销权。

【单选题】纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是( )。

A.索取有关税收凭证的权利

B.纳税申报方式选择权

C.税收监督权

D.知情权

【答案】A

【解析】纳税人有索取有关税收凭证的权利。税务机关征收税款时，必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证。