2020年税务师考试《税法一》强化提升练习及答案（十一）

一、单项选择题

1、下列不属于车辆购置税管理办法中的纳税人身份证明证件的是(　)。

A、《居民身份证》

B、《居民户口簿》

C、《单位证明》

D、《组织机构代码证》

2、车辆购置税征收范围的调整，由(　)决定，其他任何部门、单位和个人只能认真执行政策规定，无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。

A、国务院

B、国家税务总局

C、省级人民政府

D、当地税务局

3、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是(　)。

A、销售自产的小汽车

B、将自产的小汽车赠送给股东王某

C、从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用

D、进口小汽车用于抵偿债务

4、某企业2019年3月进口载货汽车1辆;4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元(不含增值税)，另支付车辆购置税7.5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万元;5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是(　)。

A、国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元

B、进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C、受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D、国内购置载货汽车的计税依据为77万元

5、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是(　)。

A、纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

B、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

C、进口自用的应税车辆，是指纳税人直接从境外进口或委托代理进口自用的应税车辆，即非贸易方式进口自用的应税车辆

D、纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格

6、山姆是一位长期来华定居的外国专家，2017年1月从国外进口小汽车自用，机动车销售发票上注明的不含税价格为33.5万元(该价格也是初次办理纳税申报时确定的计税价格)。2019年1月山姆将该辆小汽车转让给我国公民李先生，成交价13万元，明显偏低，且无正当理由。对上述业务正确的税务处理是(　)。

A、2017年购买小汽车时山姆应纳车辆购置税3万元

B、2019年李先生应纳车辆购置税1.3万元

C、2019年李先生应纳车辆购置税2.68万元

D、2019年山姆应纳车辆购置税1.3万元

7、下列关于车辆购置税征管的说法错误的是(　)。

A、购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

B、进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报纳税

C、购买自用应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税

D、车辆登记注册地是指纳税人住所所在地

8、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是(　)。

A、已缴纳车辆购置税的车辆，因质量问题退回销售企业的，准予纳税人申请退税

B、纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税

C、纳税人应提供销售企业开具的退车证明或退车发票作为退税资料

D、自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额

9、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是(　)。

A、回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车，免征车辆购置税

B、已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税

C、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税

D、农用三轮运输车，免征车辆购置税

10、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是(　)。

A、车辆购置税价外征收，并最终转嫁税负

B、车辆购置税实行一车一申报制度

C、车辆购置税实行一次性征收

D、购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

11、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是(　)。

A、车辆购置税属于直接税范畴

B、车辆购置税实行比例税率

C、外国公民在中国境内购置应税车辆免税

D、受赠使用的新汽车需要缴纳车辆购置税

12、2019年6月，陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买2.0升排量的小汽车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税(　)元。

A、15000.00

B、13274.34

C、11475.00

D、9615.38

13、某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税(　)万元。(小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%)

A、8.44

B、7.03

C、7.68

D、9.50

14、2019年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，不含税成交价100000元，国家税务总局规定的最低计税价格为130000元;接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆(已使用5年)，国家税务总局规定的最低计税价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税(　)元。

A、8000

B、21000

C、13000

D、10000

二、多项选择题

1、下列关于车辆购置税纳税申报的规定，表述正确的有(　)。

A、需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报

B、不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报

C、车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

D、纳税人提供的购置证明注明的时间超过3年(含)的或无法提供任何有效证明的，主管税务机关按照3年追溯期确定滞纳税款之日

E、对因不可抗力因素无法提供《机动车销售统一发票》，未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的制造日期后30日确定滞纳税款之日

2、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有(　)。

A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B、免税条件消失的车辆，使用年限未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格

C、车辆购置税价外征收，不具转嫁性

D、购买汽车向销售方同时支付的车辆装饰费，不并入计税价格

E、我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

3、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述正确的有(　)。

A、进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据

B、进口旧车，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的有效价格证明注明的价格

C、对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格

D、免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限10年(含)以上的，计税依据为零

E、受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆，计税依据为同类型新车的最低计税价格

4、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有(　)。

A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

C、设有固定装置的非运输车辆

D、购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车

E、自卸式垃圾车

5、我国车辆购置税的适用区域在“人民共和国境内”，这里的“人民共和国境内”是指(　)。

A、应税车辆的购置地在人民共和国境内

B、应税车辆的自用地在人民共和国境内

C、应税车辆的所有人在人民共和国境内

D、应税车辆的生产地在人民共和国境内

E、应税车辆的登记机关在人民共和国境内