2020年税务师考试《税法一》强化提升练习及答案（一）

1、税收程序法的主要制度，包括( )。

A、回避制度

B、表明身份制度

C、听证制度

D、时限制度

E、纳税人合法权益保障制度

【准确答案】ABCD

【答案解析】税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。

2、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，当前世界上的税收管辖权能够分为( )。

A、来源地管辖权

B、居住地管辖权

C、居民管辖权

D、公民管辖权

E、销售地管辖权

【准确答案】ACD

【答案解析】当前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。

3、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( )。

A、执法主体法定

B、执法内容合法

C、执法程序合法

D、执法手段合法

E、执法根据合法

【准确答案】ABCE

【答案解析】税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。

4、引起税收法律关系消灭的原因包括( )。

A、因为税法的修订或调整

B、纳税人履行纳税义务

C、纳税义务超过追征期限而消灭

D、纳税人的纳税义务被依法免除

E、因不可抗力造成的破坏

【准确答案】BCD

【答案解析】税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。因为税法的修订或调整和因不可抗力造成的破坏，引起税收法律关系变更。

5、国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列相关国际税收协定表达准确的有( )。

A、国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本

B、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

C、国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法

D、实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

E、国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约

【准确答案】ABD

【答案解析】选项C国际税收协定不能干预相关国家自主制定或调整、修改税法;选项E国际税收协定是是指两个或两个以上的主权国家或地区签订的税收条约。

6、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。

A、课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度

B、课税对象体现着各种税的征税范围

C、课税对象规定着计算各种应征税款的依据

D、其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

E、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

【准确答案】BDE

【答案解析】课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

7、下列关于税率的表述中，准确的有( )。

A、税率是个总的概念，实际中可分为定额税率和比例税率两种形式

B、在具体使用上，比例税率能够分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率

C、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

D、负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例

E、名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念

【准确答案】BCDE

【答案解析】税率是个总的概念，实际中可分为定额税率、比例税率和累进税率三种形式;零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式;负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例;名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念，对于分析纳税人的负担，设计合理税制是十分必要的。

8、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法准确的有( )。

A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关能够在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金

B、对骗税，税务机关能够在7年内追征纳税人所骗取的税款

C、因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年

E、对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金能够无限期追征

【准确答案】ADE

【答案解析】选项B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关能够无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款;选项C，因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情况下，追征期是5年，同时还要追征滞纳金。