2020年税务师考试《税法一》备考练习（10）

　　1、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税( )万元。(以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%)

　　A.14.10

　　B.15.30

　　C.23.70

　　D.25.62

　　正确答案：B

　　解析：该汽车厂上述业务应纳消费税=25.5×5×12%=15.3(万元)。

　　2、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元(单独记账核算)，货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税( )元。(白酒消费税税率20%，0.5元/斤)

　　A.84000

　　B.88000

　　C.92200

　　D.96200

　　正确答案：D

　　解析：该酒厂上述业务应纳消费税=4×2000×0.5+(400000+23400/1.17+47970/1.17)×20%=96200(元)。

　　3、下列业务属于我国营业税征收范围的是( )。

　　A.某美国人转让在北京购买的别墅

　　B.中国公民王先生出租位于香港的公寓

　　C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务

　　D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司

　　正确答案：A

　　解析：选项A：所转让的不动产在境内，属于我国营业税征收范围。

　　4、下列关于营业税适用税目的说法，正确的是( )。

　　A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税

　　B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税

　　C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税

　　D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税

　　正确答案：A

　　解析：选项B：按照“建筑业”税目缴纳营业税;选项C：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税;选项D：应分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票;提供其他劳务取得的收入按“服务业”税目征收营业税并开具服务业发票。

　　5、某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元;开办广告设计培训班(有培训资质)，取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税( )万元。

　　A.0.73

　　B.1.16

　　C.1.40

　　D.1.60

　　正确答案：B

　　解析：该广告公司上述业务应纳营业税=(20-4)×5%+12×3%=1.16(万元)。

　　6、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元;11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元;11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税( )元。

　　A.36590

　　B.36750

　　C.36840

　　D.37000

　　正确答案：B

　　解析：2012年11月该证券公司应纳营业税=(15-10)×60000×80%×5%+495000×5%=36750(元)。

　　7、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元;另向开发区收取材料差价款45万元。该建筑公司应纳营业税( )万元。

　　A.1.35

　　B.7.95

　　C.8.70

　　D.10.05

　　正确答案：B

　　解析：该建筑公司应纳营业税=(290-70+45)×3%=7.95(万元)。

　　8、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税( )万元。

　　A.15.36

　　B.15.54

　　C.16.90

　　D.25.90

　　正确答案：C

　　解析：该公司上述业务应纳营业税=450×3%+68×5%=16.9(万元)。

　　9、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。

　　A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费

　　B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

　　C.城市维护建设税实行行业差别税率

　　D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款

　　正确答案：A

　　解析：选项B：海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税;选项C：城市维护建设税实行地区差别比例税率;选项D：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。

　　10、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。

　　A.0

　　B.4.55

　　C.22.40

　　D.26.95

　　正确答案：B

　　解析：2012年9月该企业应纳城市维护建设税=(380-320+100×5%)×7%=4.55(万元)。