2020年税务师考试《税法一》备考练习（7）

一、单项选择题

1.纳税人实际缴纳的下列税种中，属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的是( )。

A.增值税

B.土地增值税

C.城镇土地使用税

D.耕地占用税

2.关于教育费附加的规定，下列表述正确的是( )。

A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

C.自2004年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教育费附加

D.对下岗人员从事建筑业的，其领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加

3.撤县建市后，纳税人所在地在市区以外其他镇的，城建税适用税率( )。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

4.某企业(位于市区)2016年6月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售出去(未放弃减税)，取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )元。

A.5950

B.6300

C.5775

D.5521.85

5.某县城甲企业(增值税一般纳税人)2016年5月从林场收购一批原木，收购凭证上注明价款45万元。甲企业将该批原木运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板一批，当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板适用的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴城市维护建设税( )万元。

A.0.16

B.0.18

C.0.12

D.0.15

6.某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2017年8月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元;将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。则下列对于甲烟草公司2017年8月的税务处理不正确的是( )。

A.本月应纳烟叶税44万元

B.本月可抵扣的增值税进项税额为29.04万元

C.本月应纳增值税为21.46万元

D.本月应纳城建税为0.07万元

7.某烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额20万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。

A.烟厂应该代扣代缴烟叶税4万元

B.烟厂应该代扣代缴烟叶税4.4万元

C.烟厂应该自行缴纳烟叶税4万元

D.烟厂应该自行缴纳烟叶税4.4万元

8.某生产加工企业坐落在市区，2016年9月实际缴纳增值税33万元，当月转让一处位于市区的办公楼，取得收入4500万元，该办公楼系2016年1月购置所得，购置时支付价款2400万元(已纳增值税)。该企业销售不动产按简易办法计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。

A.13.8

B.10.8

C.19.5

D.11.8

9.根据现行规定，关于城建税减免税规定，下列表述正确的是( )。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税

10.某烟厂为增值税一般纳税人，2016年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶收购金额为( )万元。

A.30

B.33

C.6.6

D.6