2020年税务师考试《税法一》备考试题（二十）_第2页

11、某航空公司为增值税一般纳税人，2018年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是(　)。

A、航空培训收入的销项税额5.72万元

B、航空摄影收入的销项税额12.6万元

C、湿租业务收入的销项税额18.16万元

D、干租业务收入的销项税额33.89万元

12、2018年5月，乙公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为职工食堂，取得增值税专用发票上注明金额1000万元，税额100万元。2019年1月，该职工食堂改用于厂房，累计已计提折旧30万元。该不动产改变用途的次月可以抵扣进项税额(　)万元。

A、38.80

B、97.00

C、97.27

D、58.36

13、某超市为增值税小规模纳税人，2019年2月销售蔬菜取得零售收入25000元，销售其他商品取得零售收入45000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，出售一处办公室，取得不含税价款500000元。该超市以1个月为1个纳税期。该超市2019年2月应纳增值税(　)元。

A、2082.52

B、1354.37

C、1236.48

D、0

14、丙公司为一家劳务派遣公司，本月提供劳务派遣服务，取得含税销售额100万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保、住房公积金共计80万元，下列说法不正确的是(　)。

A、假如丙公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为5.66万元

B、假如丙公司为一般纳税人，选择简易计税方法计税，那么其应纳税额为0.95万元

C、假如丙公司为小规模纳税人，选择差额计税，那么其应纳税额为0.58万元

D、假如丙公司为小规模纳税人，选择全额计税，那么其应纳税额为2.91万元

15、下列关于跨市提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是(　)。

A、自2017年5月1日起，纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不需要到建筑服务发生地预缴税款

B、一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款

C、小规模纳税人跨市提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

D、纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴

16、某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，专门从事进料加工业务。2019年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税(　)万元。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为16%，出口退税率13%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算)

A、0

B、2.48

C、26.55

D、29.03

17、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2018年6月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.6万元，旧项链作价0.4万元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款0.2万元，当月无进项税额;2018年8月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另采取“以旧换新”方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店6月和8月分别应纳增值税(　)万元。

A、0.29、1.69

B、0.29、2.29

C、0.28、1.69

D、0.28、2.29

18、下列关于增值税小规模纳税人自开专用发票的规定，表述不正确的是(　)。

A、已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票

B、小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票

C、小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，不得申请退还

D、自2019年3月1日起，将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业

19、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是(　)。

A、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

B、高档美容、修饰类化妆品

C、企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车

D、太阳能电池

20、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是(　)。

A、纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B、带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

C、用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款

D、金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税