2020年税务师考试《税法一》备考试题（十八）_第3页

参考答案：

1、答案:B 解析:税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。

2、答案:A 解析:无偿性是其核心，强制性是其基本保障。

3、答案

解析:税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。

4、答案:A 解析:公众任原则就是税收合作信赖主义，它与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都作了一定的限制。

5、答案:C 解析:纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，不能引用税收合作信赖主义。

6、答案:C 解析:程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法运用，即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法认定的纳税义务，而不管这项纳税义务是否完全发生。

7、答案:B 解析:税法的失效通常有三种类型，其中，以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式。

8、答案

解析:法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，具有针对性，但其效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性。

9、答案:A 解析:通过国家颁布的税法，人们可以知道国家在税收领域要求什么，反对什么，什么是必须做的，什么是可以做或不可以做的，这是税法的指引作用。税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向。

10、答案:A 解析:税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。BCD三项属于税收程序法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。

11、答案

解析:计税依据在表现形态上一般有两种，一种是价值形态，另一种是实物形态，其中价值形态，以征税对象的价值作为计税依据，这种情况下课税对象和计税依据一般是一致的，如所得税的课税对象和计税依据都是所得额。

12、答案:C 解析:该税种使用的是超额累进税率，应纳税额=2×20%+3×20%×(1+50%)+3×20%×(1+100)%=2.5(万元)。

13、答案:A 解析:BD属于全国人民代表大会通过的税收法律，而增值税暂行条例属于税收法规。

14、答案:B

解析:只有在法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章，否则，不得以税务规章的形式予以规定，除非得到国务院的明确授权，所以A不正确;税务规章一般应当自公布之日起30日后施行，但对涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及颁布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行，所以C不正确;税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，由国务院提出意见，国务院认为适用地方性法规的，税务规章就不再适用;认为应当适用税务规章的，提请全国人大常委会裁决，所以D不正确。

15、答案:D 解析:税务机关的职权包括税务管理权、税收征收权、税收检查权、税务违法处理权、税收行政立法权、代位权和撤销权。

16、答案:C 解析:国家颁布新税法、出现新的纳税主体都可能引发新的纳税行为出现，但其本身并不直接产生纳税义务，税收法律关系产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志。

17、答案:B 解析:税收饶让，又称为饶让抵免，是指居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，特准给予饶让，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。

18、答案:A 解析:税收情报交换是国家之间合作进行国际反避税的主要内容。

19、答案:C 解析:党的十六届三中全会通过的《决定》提出了分步实施税收制度改革应该按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的基本原则。

20、答案:D 解析:清朝实行的主要税法改革是实行摊丁入亩制度