2020年税务师考试《税法一》备考试题（十七）

1、增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可以按6%征收率计算纳税的有(　)。

A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

B、供电部门供应的电力

C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品

E、典当业销售死当物品

2、单位或个体工商户的下列行为，应当视同销售，缴纳增值税的有(　)。

A、销售代销货物

B、将外购的货物发给职工作为非货币福利

C、将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户

D、将自产的货物用于不动产建造

E、将货物交付其他单位代销

3、下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有(　)。

A、尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理

B、增值税留抵税额可申请退税

C、纳税人可自行保留防伪税控专用设备

D、纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

E、被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

4、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有(　)。

A、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天

E、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

5、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有(　)。

A、电梯制造厂为客户安装电梯

B、企业受托为另一企业加工服装

C、企业为另一企业修理机器设备

D、个人为客户修缮房屋

E、汽车修理厂为本厂修理汽车

6、根据现行增值税的规定，下列项目不属于增值税混合销售的有(　)。

A、邮政部门销售信封并为客户提供邮寄信函服务

B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C、银行提供银行卡业务并收取卡费

D、纳税人销售林木以及销售林木同时提供林木管护的行为

E、商场销售货物并负责运输

7、下列选项中适用增值税免税政策的出口货物劳务包括(　)。

A、增值税小规模纳税人出口的货物

B、出口古旧图书

C、国家计划内出口的卷烟

D、来料加工复出口的货物

E、进料加工复出口的货物

8、关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有(　)

A、增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还

B、实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定

C、兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税

D、对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额

E、促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用

9、下列关于电力增值税的陈述，正确的有(　)。

A、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，且不得抵扣进项税额

B、供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

C、独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税

D、供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为开具发票的当天

E、供电企业收取的电费保证金，凡逾期1年未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

10、下列货物，适用13%增值税税率的有(　)。

A、玉米胚芽

B、石油液化气

C、农机零部件

D、氢化植物油

E、卷帘机

11、纳税人的下列行为，不征收增值税的有(　)。

A、邮局销售报刊

B、邮政部门销售集邮商品

C、国家体育总局发行体育彩票

D、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志

E、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

12、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有(　)。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、积累型增值税

E、分配型增值税

13、外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有(　　)。

A、外购一批材料用于工程建设

B、外购的货物无偿赠送他人

C、外购的产品由于管理不善被盗

D、外购的货物用于投资

E、外购的货物用于集体福利

14、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有(　)。

A、代理人

B、银行

C、购买者

D、境外单位

E、境外个人

15、下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有(　)。

A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

C、加油站用于对外投资的成品油

D、加油站本身倒库油

E、加油站检测用油(回灌油)