2020年税务师考试《税法一》备考试题（十三）

一、单项选择题

1、下列服务中，属于增值税生活服务的是(　)。

A、物业管理

B、市场调查服务

C、互联网接入服务

D、网络教育服务

2、增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是(　)。

A、以清包工方式提供的建筑服务

B、提供的非学历教育服务

C、增值电信服务

D、提供的人力资源外包服务

3、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2017年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元，取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为(　)元。

A、10200

B、2040

C、10193

D、5040

4、下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述不正确的是(　)。

A、生产企业出口货物劳务(包括进料加工复出口货物)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价

B、以铁路运输方式载运旅客的，增值税退(免)税的计税依据为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入

C、实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的《人民共和国税收缴款凭证》上注明的金额

D、以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入

5、下列销售行为中，免征增值税的是(　)。

A、纳税人销售林木并提供林木管护劳务

B、电信单位销售移动电话并提供电信服务

C、其他个人销售自己使用过的物品

D、纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

6、下列关于辅导期一般纳税人使用专用发票的表述中，正确的是(　 )。

A、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份

B、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过1万元

C、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税

D、纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的最后一个月内，一次性退还纳税人

7、甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月进口一批粮食，买价为60000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批粮食关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税(　)元。

A、12925.00

B、8222.50

C、7475.00

D、9717.50

8、下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是(　)。

A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税

B、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税

C、一般纳税人跨提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D、一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额

9、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是(　)。

A、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%

B、一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%

C、小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率

D、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

10、下列出口货物劳务，适用出口退(免)税政策的是(　)。

A、出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物

B、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

C、国家计划内出口的卷烟

D、非列名生产企业出口的非视同自产货物

11、2017年9月，某加油站通过加油机加注成品油600吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油500吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升;当月发售加油卡20万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为380万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税(　)万元。(汽油1吨=1388升;柴油1吨=1176升)

A、11.98

B、14.04

C、16.88

D、16.95

12、2018年2月张某出租其位于北京的一处住房，一次性预收一年的租金共计12.6万元，关于张某当月增值税的问题下列说法正确的是(　)。

A、张某此业务应适用5%的征收率减按1.5%计税

B、预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金

C、张某应就此业务在住所地预缴增值税

D、个人取得的住房租金收入不享受小型微利企业的免税政策

13、某货物运输企业为增值税纳税人，2017年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是(　)元。

A、94056.92

B、65256.92

C、95258.12

D、64152.04

14、某建材商店为小规模纳税人，2018年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得含税收入为131200元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明价款3000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。

A、1101.25

B、2919.44

C、3341.36

D、3385.46

15、下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是(　)。

A、个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

B、未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续

C、登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份

D、纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外