2020年税务师考试《税法一》备考试题（十二）

一、单项选择题

1.关于增值税的特点，下列表述不正确的是( )。

A.不重复征税，具有中性税收的特征

B.逐环节征税，逐环节扣税

C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

D.单一环节征税

2.根据增值税的相关规定，下列说法不正确的是( )。

A.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

B.纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税

C.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税

D.纳税人在游览场所经营索道 、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

3.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是( )。

A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

4.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自行开发生产的软件 产品取得不含税销售额30万元;本月软件 产品可以抵扣的进项税额为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为( )万元。

A.0.9

B.2.5

C.3.4

D.5.1

5.某酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元，销售白酒 取得不含税销售额500万元， 另收取期限同样为3个月的包装物押金35.1万元;2016年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金在均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各23.4万元。2016年6月该酒厂增值税销项税额为( )万元。

A.119

B.122.4

C.127.5

D.130.9

6.某服装厂为增值税小规模纳税人，2016年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元，放弃享受 减税优惠;销售自己使用过的包装 物，取得含税销售额40000元。2016年7月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。

A.2718.45

B.4077.67

C.3125.83

D.3106.80

7.某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的10%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税为( )。

A.12683.50

B.13024.50

C.12990

D.12339

8.某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油 。2016年5月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元;该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。 已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算 ，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为( )元。

A.26000

B.156 92.31

C.13000

D.12424.78

9.某超市是增值税小规模纳税人，2016年10月， 该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。该超市当月应纳增值税( )元。

A.3640.78

B.3667.96

C.4815.38

D.3522.3

10. 2016年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同价款100万美元，1美元=6.1元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额( )万元

A.34.53

B.36.6

C.103.7

D.35.5

11.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是( )

A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天

C.进口货物，为报关进口的当天

D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天