2019税务师《税法一》冲刺试题及答案（十）

一、单项选择题

1、某居民企业在甲国设立分公司，2016年取得营业利润250万元。按甲国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。该分公司对应的应计入我国的纳税年度为(　)。

A、2015年

B、2016年

C、2018年

D、2017年

2、下列关于企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是(　)。

A、企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“两免三减半”

B、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半”

C、国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率计算缴纳企业所得税

D、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，“两免三减半”

3、非居民企业甲是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2016年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计400万元。甲就租赁收入应缴纳的企业所得税为(　)万元。

A、200

B、68.5

C、68.38

D、71.25

4、2016年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为(　)万元。

A、12.5

B、15

C、20

D、25

5、某企业2016年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　)万元。

A、32

B、29

C、30

D、27.5

6、关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是(　)。

A、居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点

B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

D、非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

7、根据企业所得税法的规定，下列表述中不正确的是(　)。

A、股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会做出利润分配或转股决定的日起确认收入的实现

B、从事股权投资业务的企业，其股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额

C、烟草企业的广告费，一律不得税前扣除

D、航空企业实际发生的飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

8、居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在( )个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

A、5

B、10

C、15

D、3

9、经认定的高新技术企业，对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，按照(　)的优惠税率计算境内外应纳税总额。

A、12.5%

B、10%

C、25%

D、15%

10、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过(　)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

A、100万元

B、5000元

C、1000元

D、20万元

11、2016年1月1日甲企业与乙企业签订设备租赁合同，合同约定：租赁期限为2016年1月1日至2018年12月31日，每年租金5万元，并于2016年1月5日一次性支付3年租金费用给甲企业。此业务确认收入的日期和金额分别是(　)。

A、2016年1月1日;5万元

B、2016年1月5日;5万元

C、2016年1月5日;15万元

D、2016年12月31日;5万元

12、企业转让股权收入应于(　)时，确认收入的实现。

A、转让协议生效且完成股权变更手续

B、收到股权转让款

C、转让合同约定收取款项日期

D、收取预付款

13、下列选项中，属于划分居民企业和非居民企业两者标准是(　)。

A、注册地、实际管理机构所在地

B、注册资金、从业人员人数

C、注册地、注册资金

D、管理机构、从业人员人数

14、根据企业所得税法的规定，下列表述中不正确的是(　)。

A、租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认

B、特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认

C、商品销售时涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额

D、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认

15、某工业企业2016年度实现会计利润200万元，当年发生营业外支出30万，其中通过当地民政部门向灾区捐赠10万元;企业直接向海啸灾区捐赠6万元;通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元;直接向某地受灾群众捐赠3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2016年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为(　)万元。

A、10

B、0

C、24

D、15

16、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出，可以(　)。

A、在税前全额扣除

B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

17、甲企业2016年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2016年应纳税所得额时，纳税调整的金额为(　)万元。

A、25

B、5

C、10

D、3

18、美国微软公司在中国设立分支机构，2016年处置在中国的一栋房产，取得收入2000万元，该房产与分支机构没有联系，分支机构从境外公司分得股息20万元， 应缴纳企业所得税(　)万元。

A、200

B、505

C、202

D、205