2019税务师《税法一》冲刺试题及答案（八）

1、下列关于税法特点的相关表述错误的是(　)。

A、现代国家的税法都是由国家制定而不是认可的

B、税收是纳税人的经济利益向国家的无偿让渡

C、税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度高于刑法

D、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的

2、税收法律主义也称税收法定性原则。下列不属于税收法律主义的具体原则的是(　)。

A、课税要素法定原则

B、课税要素明确原则

C、依法稽征原则

D、实质课税原则

3、下列有关法律解释具体原则的内容表述正确的是(　)。

A、文义解释原则不仅以文义作为法律解释的起点，还要考虑立法者意图或法律条文以外的其他要求

B、文义解释原则必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释

C、合法、合理性原则要求税法解释在主体资格等方面都必须是合法的，同时还必须具有合理性

D、诚信原则是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，是一般意义上普遍适用的法律解释

4、下列关于纳税人权利与义务的表述错误的是(　)。

A、根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围

B、纳税人可以直接采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报、报送事项

C、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记

D、账簿、记账凭证、完税凭证及有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁

5、下列有关税收法律、法规创制程序说法错误的是(　)。

A、根据《立法法》，行政法规由全国人大负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定

B、按照《立法法》规定，只能由全国人大及其常委会制定法律

C、税收法律案的通过，通常由全体代表过半数或常委会全体组成人员过半数方可通过

D、《人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收行政法规

6、下列有关税收规范性文件制定规则的名称使用错误的是(　)。

A、办法

B、规定

C、规程

D、条例

7、下列有关税收执法监督说法错误的是(　)。

A、非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围

B、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

D、税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督

8、下列关于增值税征税范围的一般规定，说法错误的是(　)。

A、纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入按“交通运输服务”缴纳增值税

B、航空服务按照航空运输服务缴纳增值税

C、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

D、纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税

9、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是(　)。

A、年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

B、销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算

C、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额

D、纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额

10、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2018年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月应确认销项税额(　)元。

A、59742.95

B、65256.92

C、94056.92

D、95258.12

11、下列有关营改增税收优惠的表述错误的是(　)。

A、2017年1月1日至2019年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税

B、自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税，但是在此之前已征的增值税，不能办理退税

C、社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入，一律照章缴纳增值税

D、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税

12、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2018年4月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.6万元，旧项链作价0.4万元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款0.2万元，当月无进项税额;2018年6月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另采取“以旧换新”方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店4月和6月分别应纳增值税(　)万元。

A、0.29、1.69

B、0.29、2.29

C、0.28、1.69

D、0.28、2.29

13、下列有关农产品进项税额抵扣的说法错误的是(　)。

A、2017年7月1日起，纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额

B、自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%

C、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额

D、取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票，可以作为计算抵扣进项税额的凭证

14、某文化馆为增值税一般纳税人，2018年6月对外提供文艺表演取得含税收入26万元，组织举办文化比赛取得含税收入8万元。当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为1万元，增值税0.16万元。该文化馆采用简易办法计税，该文化馆当月应缴纳增值税(　)万元。

A、0.83

B、0.99

C、1.45

D、1.62

15、某生产企业是增值税小规模纳税人，2017年12月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元;当月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。则该生产企业应缴纳的增值税为(　)万元。

A、0.66

B、0.72

C、0.81

D、1.20

16、2016年10月，郭先生购买门店一间，支付价税合计款项73.5万元，按不含税价款70万元依照3%的税率缴纳契税2.1万元。2018年3月郭先生将所购买的门店以100万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。郭先生销售门店增值税应纳税额(　)万元。

A、0.98

B、1.09

C、1.16

D、1.26

17、下列关于资管产品增值税征收管理说法错误的是(　)。

A、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税

B、管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额，未分别核算的，资管产品运营业务不得适用简易方法计税

C、资管产品管理人运营资管产品提供贷款服务，以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额

D、转让2017年12月31日前取得的股票(包括限售股)、债券、基金、非货物期货，可以选择按照实际买入价计算销售额

18、下列不适用增值税免税并退税政策的是(　)。

A、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物

B、一般纳税人提供零税率的跨境应税行为

C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D、来料加工复出口的货物

19、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营。2018年6月该建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为2000万元，发生分包支出400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用于一般计税方法。2018年6月，应预缴的增值税(　)万元。

A、28.83

B、29.09

C、43.24

D、43.64

20、下列项目中小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票的是(　)。

A、2016年11月4日起，月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务

B、2017年3月1日起，月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务

C、2017年6月1日起，月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务

D、2016年5月1日起，小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的