2019税务师考试《税法一》综合辅导试题及答案（2）

【多选题】按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。

A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人

B.计税依据是课税对象量的体现

C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率

D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

E.税目的作用是进一步明确征税范围

【答案】BDE

【单选题】下列减免税中，属于税率式减免的是( )。

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

【答案】B

【解析】税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。

【单选题】减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是( )。

A.核定减免率是税率式减免税的一种形式

B.增值税的减免税只能由全国人大规定

C.免征额是税额式减免税的一种形式

D.零税率是税率式减免税的一种形式

【答案】D

【解析】核定减免率属于税额式减免;增值税的减税、免税依照法律的规定执行，法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规的规定执行;免征额是税基式减免。

【多选题】纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有( )。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式

【答案】ACE

【单选题】下列税种实行多次课征制的是( )。

A.个人所得税

B.车辆购置税

C.企业所得税

D.增值税

【答案】D

【解析】一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度;多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。

【多选题】税收程序法的主要制度包括( )。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.职能分离制度

D.听证制度

E.欠税管理制度

【答案】ABCD

【单选题】税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是( )。

A.征收方式的确定

B.核定应纳税额

C.欠税的追缴

D.税务稽查的实施

【答案】D

【多选题】根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有( )。

A.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金

B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年

C.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年

D.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金

E.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年

【答案】DE

【多选题】按照《税收征管法》的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。

A.书面通知纳税人的开户银行冻结相当于应纳税款的存款

B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.依法拍卖相当于应纳税款的商品

E.依法变卖相当于应纳税款的商品

【答案】ABC

【单选题】我国划分税收立法权的主要依据是人民共和国的( )。

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】B

【解析】在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。