2019税务师考试《税法一》综合辅导试题及答案（1）_第2页

【单选题】关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是( )。

A.税收法律关系的主体中可以没有国家

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.具有财产所有权单向转移的性质

【答案】D

【多选题】根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有( )。

A.税务管理权

B.税收监督权

C.委托税务代理权

D.申请延期申报权

E.税收检查权

【答案】AE

【解析】六项：税务管理权、税收征收权、税收检查权、税务违法处理权、税收行政立法权、代位权和撤销权。

【单选题】纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是( )。

A.索取有关税收凭证的权利

B.纳税申报方式选择权

C.税收监督权

D.知情权

【答案】A

【解析】纳税人有索取有关税收凭证的权利。税务机关征收税款时，必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证。

【多选题】下列属于引起税收法律关系变更原因的有( )。

A.纳税人自身组织状况发生变化

B.纳税人履行了纳税义务

C.税法修订或调整

D.纳税人经营或财产情况发生变化

E.纳税义务超过追缴期限

【答案】ACD

【解析】引起税收法律关系变更的原因主要有以下几点：

(1)由于纳税人自身的组织状况发生变化;

(2)由于纳税人的经营或财产情况发生变化;

(3)由于税务机关组织结构或管理方式的变化;

(4)由于税法的修订或调整;

(5)因不可抗拒力造成的破坏。

【单选题】关于纳税人和负税人，下列说法正确的是( )。

A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的

B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人

D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

【答案】D

【解析】负税人，是指实际负担税款的单位和个人。现实中，纳税人与负税人有时一致，有时不一致。纳税人与负税人不一致主要是由于价格与价值背离，引起税负转移或转嫁造成的。扣缴义务人，是指负有代扣代缴、代收代缴等义务的单位和个人，它不是纳税人。

【单选题】下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是( )。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品

【答案】B

【解析】ACD选项企业应当履行代扣代缴税款义务。

【多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。

A.课税对象是国家据以征税的依据

B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的

D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的

E.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

【答案】AD

【解析】课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志;从实物形态分析，课税对象与计税依据是不一致的;从所得税(包括企业所得税和个人所得税)来看，其课税对象与税源是一致的;计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对征税作出的规定。

【多选题】我国现行税收制度中，采用的税率形式有( )。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.超额累退税率

D.超倍累进税率

E.全额累进税率

【答案】AB

【多选题】下列关于税率的说法中，正确的有( )。

A.环境保护税采用定额税率

B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率

C.车辆购置税采用幅度比例税率

D.土地增值税采用超率累进税率

E.消费税采用地区差别比例税率

【答案】ABD

【解析】选项C：车辆购置税采用统一的比例税率，为10%。选项E：消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同，而不是采用地区差别比例税率。

【多选题】在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有( )。

A.资源税

B.城镇土地使用税

C.耕地占用税

D.土地增值税

E.城市维护建设税

【答案】BC

【解析】资源税有比例税率、也有定额税率;土地增值税为超率累进税率;城市维护建设税为比例税率。

【单选题】下列关于边际税率的说法，正确的是( )。

A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

C.边际税率是指全部税额与全部收入之比

D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

【答案】D