2019税务师考试《税法一》备考提升试题及答案（12）

1.在判断某个具体的人或事件是否满足课税要件，是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而要深入探求其实质，如果实质条件满足了课税要件，就应按实质条件的指向确认纳税义务，这体现了(　)。

A.税收合作信赖主义

B.税收公平主义

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

『正确答案』C

『答案解析』实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。也就是说，在判断某个具体的人或事件是否满足课税要件，是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而要深入探求其实质，如果实质条件满足了课税要件，就应按实质条件的指向确认纳税义务。

2.下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是(　)。

A.税法与行政法有着十分密切的联系

B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规

C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质

D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行

『正确答案』D

『答案解析』税法具有较强的经济属性，即在税法运行过程中，始终伴随着经济分配的进行。

3.下列关于税目的表述，不正确的是(　)。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.税目一般可分为列举税目和概括税目

C.消费税中的“鞭炮、焰火”税目，属于细列举

D.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目，属于大概括

『正确答案』C

『答案解析』消费税中的“鞭炮、焰火”税目，属于粗列举。

4.下列各项中，不符合税收程序法相关规定的是(　)。

A.提高执法效率是税收程序法的作用之一

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，属于税收强制执行措施的内容

『正确答案』D

『答案解析』扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，属于税收保全措施的内容。

5.下列关于税务规章的表述，错误的是(　)。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

B.税务规章的制定程序包括立项、起草和审查

C.在审查中发现税务规章送审稿有重大缺陷，如有关单位对草案有重大分歧意见，又难以协调一致的，可将税务规章送审稿退起草单位修改

D.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定

『正确答案』B

『答案解析』按照规定，税务规章的制定程序主要有以下几个方面：

(1)立项;

(2)起草;

(3)审查;

(4)决定和公布。

6.下列关于税收执法监督的表述，正确的是(　)。

A.税收执法监督的主体是税务机关

B.税务机关的人事任免，属于税收执法监督的监督范围

C.税收执法检查是典型的事中监督

D.重大税务案件审理制度是事前监督的重要形式

『正确答案』A

『答案解析』选项B，非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围;选项C，税收执法检查是典型的事后监督;选项D，重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式。

7.下列关于税收立法的表述，错误的是(　)。

A.税收立法是指特定的国家机关就税收问题所进行的立法活动

B.从法的运行过程来看，立法是首要环节

C.一般来说，立法权的类型有：国家立法权、专属立法权、委托立法权、行政立法权和地方立法权

D.在我国，划分税收立法权的直接法律依据仅是《宪法》的规定

『正确答案』D

『答案解析』在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。

8.依据现行增值税政策规定，下列选项中不属于物流辅助服务的是(　)。

A.无运输工具承运业务

B.货运客运场站服务

C.收派服务

D.港口设施经营人收取港口设施保安费

『正确答案』A

『答案解析』无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

9.下列关于增值税减免税的表述，不正确的是(　)。

A.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税

B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税

D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税

『正确答案』B

『答案解析』农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，不得按照农业生产者销售自产农业产品免税的规定执行，应当按照规定的税率征税。

10.境外A设计公司与境内B企业(小规模纳税人)签订合同，约定2018年3月为B企业提供网站设计服务，合同价款20万美元，1美元=6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额(　)万元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

『正确答案』C

『答案解析』提供网站设计服务属于文化创意服务，文化创意服务属于现代服务，税率为6%。境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率

B企业应扣缴增值税=20×6.76÷(1+6%)×6%=7.65(万元)