2019税务师考试《税法一》备考提升试题及答案（10）

1.下列关于税法概述的说法，不正确的是(　)。

A.税法的调整对象是税收分配关系中的权利义务关系

B.税收具有强制性、无偿性、固定性的特点

C.税法属于制定法而不属于习惯法

D.税法属于义务性法规，纳税人只有义务没有权利

『正确答案』D

『答案解析』从法律性质看，税法属于义务性法规。税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是说纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，并且这些权利从总体上看不是纳税人的实体权利，而是纳税人的程序性权利。

2.甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲企业对该处罚规定表示异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是(　)。

A.法律优位原则

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

『正确答案』D

『答案解析』在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行纳税行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否发生。

3.下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是(　)。

A.最高人民法院作出的审判解释《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

B.最高人民检察院作出的检查解释《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》

C.国家税务总局在执法过程中作出的解释

D.全国人大及其常委会对税收法律的解释

『正确答案』C

4.税法是法律体系的组成部分，其(　)有较突出的客观性和普遍有效性。

A.评价作用

B.指引作用

C.强制作用

D.教育作用

『正确答案』A

『答案解析』税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用。税法是法律体系的组成部分，其评价作用有较突出的客观性和普遍有效性。

5.下列关于税基的说法中，不正确的是(　)。

A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据

B.乙企业取得的利润是其征收企业所得税的课税对象

C.丙企业销售货物取得的增值额是计算增值税的计税依据

D.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象

『正确答案』D

『答案解析』增值税的课税对象是销售的货物，而不是增值额。

6.下列税收文件属于税收法规的是(　)。

A.《人民共和国烟叶税法》

B.《人民共和国税收征收管理法》

C.《人民共和国个人所得税法实施条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

『正确答案』C

7.某企业8月份货币资金紧张，在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款，下列说法不正确的是(　)。

A.如果企业的非货币性资产足以缴纳税款，企业应该尽快筹措资金，不得申请延期缴纳税款

B.该企业可以申请延期纳税，但是最长不得超过3个月

C.该企业有特殊困难，不能按期缴纳税款，经相关部门批准可以延期缴纳税款

D.如果该企业因不可抗力导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，也可以申请延期缴纳税款

『正确答案』A

8.根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是(　)。

A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为实际提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税

C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人

D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人

『正确答案』C

9.甲公司年应税销售额超过规定标准，其办理一般纳税人登记程序，下列相关内容不正确的是(　)。

A.纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，应如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件

B.纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关应在5日内登记

C.纳税人填报内容与税务登记信息不一致，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容

D.纳税人填报内容不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容

『正确答案』B

『答案解析』B选项，纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记。

10.乙工厂(小规模纳税人)2016年6月购入一处仓库，购置原价为100万元，2018年3月27日将该仓库以公允价值180万元抵债给供应商丙企业，不考虑其他业务，乙工厂3月份应缴纳增值税税额为(　)。

A.2.33

B.3.81

C.5.24

D.8.57

『正确答案』B