2019税务师考试《税法一》模考练习（13）

1.按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是( )。

A.委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税

B.残次品卷烟一律按照36%的税率征税

C.白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税

D.手工卷烟不分征税类别一律按照36%卷烟税率征税

2.按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是( )。

A.用于广告宣传的样品白酒

B.用于本企业招待所的卷烟

C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球

D.将自产的汽车轮胎用于抵偿债务

3.海南某远洋运输企业2009年8月发生以下经营业务：为某化工公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元;、将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，8月份收取租金250000元;将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，8月份收取租金60000元。该远洋运输企业8月份应纳营业税税额( )元。

A.23340

B.24540

C.29540

D.29700

4.某房地产开发公司2009年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元;自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本15880万元;销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额( )万元。

A.2971.02

B.2318.42

C.2871.02

D.2979.06

5.某旅行社本月组织团体旅游，收取旅游费共计35万元;其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元;组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，则该旅行社本月应纳营业税税额( )万元。

A.0.75

B.1.15

C.1.35

D.1.75

6.下列项目中不应当征收营业税的是(　)。

A.银行从事非货物期货所有权转让的行为

B.邮电局销售报刊、杂志

C.企业转让商标取得的收入

D.工商银行销售金银业务

7.某商业银行2009年三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息收入60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元，办理贴现取得收入20万元，转贴现业务取得收入15万元，转让某种债券的收入为120万元，其买入价为100万元，代收水、电、煤气费300万元，支付给委托方价款290万元，出纳长款收入1万元。该银行本季度应纳营业税额( )万元。

A.7.75

B.6.5

C.6

D.7

8.下列关于营业税政策陈述正确的是( )。

A.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除

B.营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免

C.保险业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中扣除

D.人民银行委托金融机构贷款的业务，不征收营业税

9.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理( )。

A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元

B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元

C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元

D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元

10.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是( )。

A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税

B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.铁道部应纳城市维护建设税统一按铁道部所在地税率统一为7%