2019税务师考试《税法一》重点试题及答案（12）

(1)2012年6月，某运输公司取得货运收入240万元，装卸收入60万元，仓储收入100万元;取得客运收入160万元，补票手续费收入30万元;将闲置的汽车出租取得资金收入120万元，发生汽车修理费支出16万元。2012年6月该运输公司应缴纳营业税( )万元。

A. 20.76

B. 22.8

C. 24.8

D. 25.7

(2)某汽车制造厂以自产越野车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5%)

A. 30

B. 35

C. 40

D. O

(3)某个体商店为增值税小规模纳税人，2012年9月，该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元，取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月零售货物取得销售收入15000元;用部分外购商品抵债，抵债商品的市场零售价格为1800元。

A. 489.32

B. 0

C. 404.32

D. 474.32

(4)2012年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元;销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2012年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2012年3月计算的增值税销项税额应为( )元。

A. 21900

B. 19907

C. 19040

D. 19097.8

(5)某酒厂2012年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元;本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税( )元。

A. 483000

B. 478550

C. 352550

D. 391240

(6)增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。

A. 国家税务总局

B. 省级税务机关

C. 地市级税务机关

D. 区县级税务机关

(7)某食品制造公司(一般纳税人)，2012年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于生产婴儿米粉，且本月全部销售取得不含税销售额800000元;将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。

A. 53300

B. 55835

C. 87835

D. 85300

(8)关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是( )。

A. 增值税留抵税额可申请退税

B. 企业可自行保留防伪税控专用设备

C. 企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销

D. 尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

(9)根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是( )。

A. 对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

B. 加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

C. 发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

D. 加油站检测用油需要缴纳增值税

(10)某冶金矿山2012年8月将开采的铁矿加工成精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，已知人选后销售的精矿数量为1000吨，选矿比为1:32，铁矿单位税额为每吨20元，该矿山本月应纳资源税为( )元。

A. 640000

B. 254000

C. 384000

D. 512000