2019税务师考试《税法一》重点试题及答案（5）

一、单项选择题

1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是(　　)。

A.个体工商户在境内开采天然气

B.外商投资企业在境内开采煤炭资源

C.境内某企业销售外购的金属矿

D.境内某盐场销售生产的井矿盐

2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是(　　)。

A.独立矿山

B.联合企业

C.其他收购未税矿产品的单位

D.自然人

3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是(　　)。

A.天然原油

B.金矿

C.人造石油

D.以未税原煤加工的洗选煤

4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的是(　　)。

A.食用盐

B.海盐

C.湖盐

D.提取地下卤水晒制的盐

5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，(　　)。

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税

D.由财政部核定

6.某油田2018年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税(　　)万元。

A.14.65

B.15.15

C.15.4

D.15.9

7.2018年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元(不含增值税)，出口离岸价格每立方米3.5元(不含增值税)，假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为(　　)万元。

A.7

B.37

C.42

D.67

8.某天然气开采企业2018年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税(　　)万元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

9.某煤矿2018年2月销售自产原煤取得不含税销售额200万元;另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。则该煤矿2018年2月应缴纳的资源税为(　　)万元。

A.16

B.856

C.688

D.684.8

10.下列关于水资源应纳税额计算的表述中，错误的是(　　)。

A.水资源税实行从量计征

B.疏干排水的实际取用水量按照排水量确定

C.水力发电冷却取用水应纳税额为实际取用水量×适用税额

D.火力发电贯流式(不含循环式)冷却取用水应纳税额为实际发电量×适用税额

11.下列各项中，免征资源税的是(　　)。

A.稠油

B.高凝油

C.高含硫天然气

D.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气

12.下列有关资源税的说法中，不正确的是(　　)。

A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

B.其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

C.开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，在2011年11月1日前已签订的合同继续缴纳矿区使用费，不缴纳资源税

D.开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，在2011年11月1日后已签订的合同继续缴纳矿区使用费，不缴纳资源税

13.某开采稀土矿的企业2018年1月销售自产的原矿1500吨，每吨单价900元(不含增值税，下同);销售自采的稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1700元。已知计算该企业稀土矿选矿比为1.54，按照市场法计算资源税，稀土矿资源税税率为7%，则该企业当月应纳资源税(　　)元。

A.149202

B.150021.3

C.211113.7

D.187201.3