2018税务师考试《税法一》考前重点试题及答案12

2018税务师考试《税法一》考前重点试题及答案12

一、单项选择题

1、税务主管部门在对某房地产企业进行检查时发现，该企业出具虚假涉税文书，遂对该企业和有关税务师事务所进行了处罚，下列说法不正确的是(　)。

A、应由纳税人按规定承担本身应承担的税收法律责任

B、如果由于委托方违反协议，提供虚假资料造成的税务师不能完全履行协议的，税务师事务所可以向委托方要求支付违约金和赔偿金

C、如果由于执业的税务师工作失误给委托方造成不应有的损失的，应由该税务师承担责任

D、如果属于税务师与被代理人共同违法的，双方都要承担法律责任

2、下列关于账簿、凭证管理的表述中，不正确的是(　)。

A、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，达不到建账标准而实行定期定额征收方式征收税款的个体工商户，均应按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿

B、纳税人的账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料一般应当保存10年

C、总账、日记账应当采用卡片式账簿

D、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

3、对于非涉税鉴证服务的特点，下列表述不正确的是(　)。

A、税务师非涉税鉴证服务是为委托人服务，在提供涉税代理服务时，需要委托人授权，在授权范围内以被代理人的名义办理涉税事项

B、在符合税收和其他相关法律、法规的前提下，非涉税鉴证服务不囿于规定的服务项目和范围

C、非涉税鉴证服务通常需要办理涉税实务、提出意见或建议，并对委托人的涉税事项作出评价和证明

D、非涉税鉴证服务的业务报告根据业务约定书的约定、非涉税鉴证服务的复杂程度或者委托人特殊需求出具，税务师在提供涉税信息、代办纳税事项或采取网络或口头咨询时，通常不需要出具非涉税鉴证服务业务报告

4、下列关于代理变更税务登记的操作要点，表述不正确的是(　)。

A、代理变更税务登记申报时，应注意企业是否领取“一照一码”营业执照，不同情况下变更税务登记申报流程不同

B、税务师领取《变更税务登记表》以后，应根据企业的实际情况，详细填写纳税人识别号、纳税人名称、填表日期、变更登记事项及其变更前后的内容，并办理签章手续

C、税务师应及时到税务机关领取重新核发的税务登记证件及有关资料,送交企业存档

D、未完成变更前，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件

5、某企业2017年7月31日增值税账户贷方的销项税额为8000元，借方的进项税额为12000元，已交税金为6000元。月末下列会计分录正确的是(　)。

A、不作账务处理

B、借：应交税费——未交增值税　　6000

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)6000

C、借：应交税费——未交增值税　　10000

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10000

D、借：应交税费——未交增值税　　4000

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)4000

6、个体工商户用于个人和家庭的支出应在(　)列支。

A、营业成本

B、营业费用

C、营业外收支

D、税后列支费用

7、在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在(　)进行反映。

A、“以前年度损益调整”科目借方

B、“利润分配——未分配利润”科目贷方

C、“本年利润”科目贷方

D、“以前年度损益调整”科目贷方

8、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记“(　)”，贷记“应交税费——应交土地增值税”。

A、税金及附加

B、管理费用

C、固定资产清理

D、主营业务收入

9、2017年5月税务师王某在对某增值税一般纳税人甲商场2016年度增值税纳税审核时，发现甲商场2016年12月有下列一笔业务：

借：银行存款 150000

贷：营业外收入 150000

经审核确认为甲商场购进电饭锅达到一定数量从销售方取得的返还资金。(假定甲商场2016年度的年度决算报表已编制)，税务师王某作出的下列调整分录正确的是(　)。

A、借：以前年度损益调整 25500

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)25500

B、借：应交税费——应交增值税(进项税额) -21794.87

贷：以前年度损益调整 -21794.87

C、借：以前年度损益调整 25500

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)25500

D、借：以前年度损益调整 21794.87

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)21794.87

10、下列关于特殊销售行为的销售额的表述，不正确的是(　)。

A、以旧换新方式下销售金银首饰以实际收取的不含税价款征收增值税

B、啤酒的包装物押金待逾期时并入销售额计算增值税和消费税

C、还本销售不得扣减还本支出

D、销售折让可以从销售额中减除折让额