2018税务师考试《税法一》考前重点试题及答案9_第5页

三 、计算题(单选)

1.

某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2013年12月发生如下业务：

(1)在境内提供水路运输业务，取得收入150万元;提供船舶修理业务，取得收入54万元;提供海员培训服务，取得收入50万元;提供集装箱仓储服务，取得收入46万元;提供国内旅游服务，共收取旅游服务费用80万元，其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。(以上收入均为含税收入)

(2)通过铁路运输进口一台设备，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格80万元，关税税率20%。

(3)从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税额3.4万元，支付运输费用取得货物运输业增值税专用发票，注明运输费用6万元。

(4)月末盘点时发现，因管理不善，从一般纳税人购进的备件丢失，成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失，成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失，成本0.6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)。

假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。

根据上述资料，回答下列问题：

1.该公司2013年12月应缴纳进口环节增值税( )万元。

A.13.60

B.16.32

C.16.37

D.16.48

2.该公司2013年12月准予从销项税额中实际抵扣的进项税额( )万元。

A.3.43

B.19.67

C.19.91

D.19.80

3.该公司2013年12月转出的进项税额为( )万元。

A.0.738

B.0.8

C.0.838

D.0.9

4.该公司2013年12月应缴纳的增值税为( )万元。

A.5.6

B.5.51

C.8.34

D.9.36

2.

甲房地产开发公司2013年发生如下业务：

(1)3月份招标建造某楼盘，乙建筑公司中标承建该工程，工程价款8000万元，其中由乙公司提供的设备价值500万元，乙公司将其中一部分建筑工程分包给丙建筑公司，支付分包工程款3000万元。

(2)6月1日甲公司将一办公楼对外出租，租期2年，合同约定租金每年240万元，由承租方进行装修并承担装修费40万元，当年实际收取租金100万元。

(3)9月份该楼盘完工，甲公司将其一项由第三方承建的在建项目作价6000万元抵顶乙公司部分工程款，该在建项目已完成土地前期开发进入施工阶段，前期工程成本4800万元，另以银行存款支付乙公司2000万元。

(4)10月份预售部分商品房，取得预售收入12000万元，另按规定代政府收取相关基金和收费100万元并全额上缴财政。

(5)11月份转让一项土地使用权，取得转让收入4000万元，转让时发生相关税费300万元;取得该土地使用权时支付地价款2400万元，缴纳相关税费60万元。

根据上述资料，回答下列问题：

1.乙公司应缴纳营业税( )万元。

A.135

B.150

C.225

D.240

2.2013年甲公司出租办公楼应缴纳营业税( )万元。

A.4

B.5

C.6

D.7

3.甲公司转让在建项目和土地使用权合计应缴纳营业税( )万元。

A.122

B.140

C.362

D.380

4.2013年甲公司共计应缴纳营业税( )万元。

A.837

B.842

C.987

D.992