2018税务师考试《税法一》提分试题及答案（14）_第5页

三、计算题

某商业企业(增值税一般纳税人)2016年4月发生如下业务：

(1)取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.17万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.97万元/台。

(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于5月15日发出;将闲置办公设备出租，租赁期为2016年4月到2016年5月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。

(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙广告公司(增值税一般纳税人)提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。

(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元。

假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为(　　)万元。

A.82.09

B.85

C.87.09

D.90

(2)该企业业务(2)应确认的增值税销项税额为(　　)万元。

A.30.6

B.27.3

C.5.1

D.1.8

(3)该企业当月准予抵扣的进项税额为(　　)万元。

A.23.41

B.27.25

C.28.67

D.29.64

(4)该企业当月应缴纳增值税(　　)万元。

A.69.57

B.68.51

C.67.85

D.66.69

四、综合题

甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：

(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。

(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5967元，旧项链含税作价1404元，从消费者处收取新旧含税差价款4563元;采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3744元，旧冰箱含税作价1287元，从消费者处收取新旧含税差价款2457元。

(3)销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入49140元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票;另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，开具普通发票，取得含税收入86520元(该企业未放弃减税)，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。

(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9360元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。

(5)销售代销货物，取得不含税销售额234000元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票。

(6)销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。

(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。

(8)以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元/套，袜子的平均不含税销售价格为2元/双，本月共计销售睡衣10套。

(9)外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁，取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税3400元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。

(10)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税5100元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。

(11)外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。

(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元;因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失，该箱食用植物油的账面成本为8000元。

(13)出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取租金80000元，选择简易计税方法。

(已知：上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额;上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)下列关于甲商场以旧换新业务应缴纳的增值税，正确的有(　　)。

A.采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为663元

B.采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为867元

C.采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为544元

D.采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为357元

(2)甲商场当月相关业务涉及的运费，准予凭票抵扣的进项税额为(　　)元。

A.528

B.770

C.902

D.1067

(3)甲商场业务(12)应转出的进项税额为(　　)元。

A.2010

B.1890

C.1690

D.2210

(4)甲商场准予抵扣的进项税额为(　　)元。

A.4910

B.1510

C.25438

D.24910

(5)甲商场当月的增值税销项税额为(　　)元。

A.65810.1

B.72890.9

C.65727.1

D.65818.9

(6)甲商场当月应缴纳的增值税为(　　)元。

A.45988.9

B.52942.42

C.44220.5

D.65257.1