2018税务师考试《税法一》提分试题及答案（14）_第4页

16.下列各项中，符合黄金交易增值税征收管理规定的有(　　)。

A.黄金生产和经营单位销售黄金矿砂，免征增值税

B.进口标准黄金免征进口环节增值税

C.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，未发生实物交割的，免征增值税

D.纳税人不通过黄金交易所销售标准黄金的，实行增值税即征即退政策

E.涉及到的实际成交价格是指不含黄金交易所收取的手续费的单位价格

17.根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的有(　　)。

A.航空运输企业的总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生的应税服务范围内业务的应纳税额，抵减分支机构发生的应税服务范围内业务已缴纳的税额后，向主管税务机关申报纳税

B.航空运输企业分支机构的预征率为1%

C.邮政企业分支机构的预征率为1%

D.航空运输企业和邮政企业总机构的纳税期限为一个季度

E.邮政企业总机构应当汇总计算总机构及其分支机构提供邮政服务的增值税应纳税额，抵减分支机构提供邮政服务已缴纳的税额后，向主管税务机关申报纳税

18.根据增值税法律制度的规定，下列说法中正确的有(　　)。

A.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额

B.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额

E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建和非自建取得的不动产，均适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

19.下列情形中，适用增值税免税不退税政策的有(　　)。

A.出口企业对外提供加工修理修配劳务

B.非出口企业委托出口的货物

C.非列名生产企业出口的非视同自产货物

D.农业生产者销售自产农产品

E.来料加工复出口的货物

20.下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述正确的有(　　)。

A.生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价确定

B.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

C.免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

D.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退(免)税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额

E.输入特殊区域的水增值税退(免)税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额

21.位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人(具有进出口经营权)，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2016年7月购进原材料，取得的增值税专用发票(已通过认证)上注明增值税税额68万元;当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元;本月内销货物取得含税销售收入234万元;本月出口货物离岸价折合人民币300万元;假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为75%，6月末无留抵税额;8月内销产品，取得不含税销售收入200万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.7万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理，正确的有(　　)。

A.甲生产企业7月应退增值税9.75万元、免抵税额为0

B.甲生产企业7月应退增值税31万元、免抵税额为21.25万元

C.甲生产企业7月应退增值税21.25万元、免抵税额为9.75万元

D.甲生产企业8月应缴纳增值税11.05万元

E.甲生产企业8月应缴纳增值税32.3万元

22.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2016年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有(　　)。

A.甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额

B.乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额

C.甲企业和乙企业均不缴纳增值税

D.甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元

E.甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0

23.商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的有(　　)。

A.烟

B.食品

C.化妆品

D.劳保专用的鞋帽

E.服装

24.根据增值税的有关规定，下列纳税人中，主管税务机关可以在一定期限内对其实行纳税辅导期管理的有(　　)。

A.按照规定新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业

B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上且偷税数额为9万元的一般纳税人

C.骗取出口退税的一般纳税人

D.虚开增值税扣税凭证的一般纳税人

E.只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业

25.下列关于“营改增”行业增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有(　　)。

A.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

C.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天

D.纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天

E.纳税人发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天

26.根据增值税法律制度的规定，关于增值税的纳税地点下列表述中正确的有(　　)。

A.其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地申报纳税

B.纳税人跨县(市)提供建筑服务，在建筑服务发生地纳税申报

C.纳税人销售不动产，向不动产所在地进行纳税申报

D.纳税人出租不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

E.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

27.根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的取得的不动产有(　　)。

A.直接购买的不动产

B.融资租入的不动产

C.接受捐赠的不动产

D.在施工现场修建的临时建筑物

E.房地产开发企业自行开发的房地产项目

28.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于兼营的说法中，说法正确的有(　　)。

A.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和提供加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且上述行为不同时发生在同一项销售行为中

B.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率

C.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用征收率

D.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率

E.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率

29.根据营业税改征增值税的有关规定，在中国境内提供应税服务的单位和个人为增值税纳税人，在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内，下列情形不属于在境内提供应税服务的有(　　)。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租在境内使用的有形动产

D.境内单位或者个人向境内单位或者个人提供的应税服务

E.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租在境内使用的有形动产

30.某广告设计企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有(　　)。

A.购买地板装修职工食堂发生的进项税额

B.购买办公用复印纸发生的进项税额

C.购买办公用中轻型商务车所发生的进项税额

D.交际应酬消费发生的进项税额

E.因管理不善被盗的外购办公用电脑的进项税额