2018税务师考试《税法一》提分试题及答案（14）_第3页

二、多选题

1.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，不办理一般纳税人资格登记的有(　　)。

A.年应税销售额未超过50万元的工业企业

B.年应税销售额未超过80万元的商业企业

C.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

D.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的自然人

E.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

2.下列各项中，属于“营改增”交通运输服务的有(　　)。

A.索道运输

B.程租

C.期租

D.光租

E.管道运输

3.下列各项中，属于“营改增”商务辅助服务的有(　　)。

A.货物运输代理服务

B.代理报关服务

C.人力资源服务

D.港口码头服务

E.装卸搬运服务

4.根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有(　　)。

A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务

B.向客户无偿提供信息咨询服务

C.个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务

D.为客户无偿提供广告设计服务

E.向关联单位无偿提供交通运输服务

5.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有(　　)。

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.实行统一核算的，位于同一县的两个机构，将货物从一个机构移送其他机构用于销售

D.单位向社会公众无偿提供的服务

E.将自产的货物用于集体福利

6.下列各项中，不征收增值税的有(　　)。

A.被保险人获得的保险赔付

B.纳税人取得的中央财政补贴

C.存款利息

D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金

E.销售货物的同时收取的包装费

7.下列各项中，2017年7月1日后，不适用11%增值税低税率的有(　　)。

A.玉米纤维

B.饺子皮

C.腌菜

D.茶饮料

E.中成药

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(　　)。

A.托儿所提供的保育服务

B.养老机构提供的养老服务

C.学生勤工俭学提供的服务

D.个人转让商标权

E.个人销售自建自用住房

9.根据增值税的规定，下列各项免征增值税的有(　　)。

A.超市销售蔬菜

B.农业生产者销售自产的水果

C.商场销售的水产品罐头

D.政府储备食用植物油的销售

E.销售宠物饲料

10.根据增值税法律制度的规定，下列关于“营改增”纳税人销售额的确定，正确的有(　　)。

A.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

C.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

D.航空运输企业的销售额，包括代收的机场建设费

E.直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额

11.“营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有(　　)。

A.位于B市的甲企业(小规模纳税人)到C市提供建筑服务

B.乙企业(小规模纳税人)将其购置的厂房对外销售

C.丙房地产开发企业(小规模纳税人)销售自行开发的房地产项目

D.丁企业(小规模纳税人)出租其购置的仓库

E.李某出租住房

12.下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有(　　)。

A.一般纳税人销售其2016年4月30日前购置取得的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额

B.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额

C.“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税

D.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按3%征收率计算应纳税额

E.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法依照5%的征收率计税

13.依据增值税的有关规定，下列各项中，正确的有(　　)。

A.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票

B.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，一律开具增值税专用发票

C.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额

D.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税

E.凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人登记并进行管理

14.下列关于发、供电企业销售电力产品的增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

A.供电企业采取直接收取电费结算方式向企事业单位销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天

B.供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天

C.供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为取得预收款的当天

D.发电企业与供电企业之间互供电力，增值税纳税义务发生时间为双方核对计数量、开具抄表确认单据的当天

E.供电企业将电力产品用于集体福利的，增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天

15.下列各项中，符合油气田企业增值税管理规定的有(　　)。

A.油气田企业生产销售原油、天然气取得的收入应缴纳增值税

B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税

C.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税

D.油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税

E.油气田企业提供的应税劳务和非应税劳务应分别核算销售额，未分别核算的，由主管税务机关核定应税劳务的销售额