2018税务师税法一经典习题及答案（8）

2018税务师税法一经典习题及答案（8）

1.某企业地处市区，2008年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加(　　)元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

2.关于教育费附加的规定，下列表述正确的是(　　)。

A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己征的教育费附加

B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

C.自2004年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教育费附加

D.货物运输业按代开票纳税人管理的所有单位和个人，在代开发票时，按开票金额征收教育费附加

3.某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税(　　)万元。

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

4.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是(　　)。

A.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定

B.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税

C.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据

D.货物运输业按代开发票纳税人管理的单位，凡按规定应征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款7%预征城市维护建设税

5.依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是(　　)。

A.自产自用应税资源不缴纳资源税

B.销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量

C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量

D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税

6.根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是(　　)。

A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税

B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定

C.扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税

D.跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税

7.2008年10月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨，外购液体盐资源税税额为8元/吨。2008年10月该盐场应纳资源税(　　)万元。

A.870

B.1350

C.1370

D.1850

8.2008年8月，某油田开采原油10万吨，开采天然气800万立方米;当月销售原油8万吨.销售天然气700万立方米：当月修理油井使用原油0.1万吨。原油和天然气资源税税额分别为30元/吨和15元/千立方米。2008年8月该油田应纳资源税(　　)万元。

A.250.50

B.253.50

C.312

D.315

9.某油田2007年6月生产原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米。该油田2007年6月应纳资源税(　　)万元。

A.600

B.612

C.621

D.825

10.某煤矿2007年3月开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。该煤矿2007年3月应纳资源税(　　)万元。

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150