2018税务师税法一经典习题及答案（2）

2018税务师税法一经典习题及答案（2）

1、下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有()。

A.自创商誉

B.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

2、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是(　)。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

3、根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是(　)。

A.企业所得税基本税率20%

B.企业所得税法实行地区差别比例税率

C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率

D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税

4、下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是(　)。

A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入

B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现

C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损 失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

5、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元， 职工培训费用支出4万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(　)万元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

6、某商贸企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金 额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中： 广告 费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用 为()万 元。

A.850

B.842

C.844

D.902

7、下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是(　)。

A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除

B.无形资产的摊销年限不得低于10年

C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用

D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

8、某企业2010年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税 前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　)万元。

A.50

B.60

C.70

D.80

9、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2010年1月1日向银行借入长期借款1 笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2010年4月1日该厂房开始建设，2011年5月1日房屋交付使用，则 2010年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是(　)万元。

A.36.6

B.35.4

C.32.7

D.31.5

10、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是()。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;人身保险企业按当年全部 保 费收入扣除退保金等后余 额的10%计算限额

B.非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表 人等)所签订服务协议或合同确认的收 入金额的10%计算限额

C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

D.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除