2018税务师考试《税法一》辅导试题及答案16_第2页

　　参考答案及解析：

　　1.【答案】ABC

　　【解析】企业给购货方的折让，允许从增值税销售额中扣除;企业给代销商的代销手续费，不允许从销售额中扣除。

　　2.【答案】AD

　　【解析】外购已税消费品继续加工成应税消费品抵扣税款，将自产小轿车用于碰撞实验不纳消费税。

　　3.【答案】ABC

　　【解析】代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不论企业的财务和会计账务如何处理，均应征收营业税;第一，受托方不垫付资金。第二，销货方将增值税专用发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方。第三，受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费。

　　4.【答案】ABCD

　　【解析】对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人。

　　5.【答案】AC

　　【解析】纳税人不能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房产地开发费用为：(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》有关规定，其在转让时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在此不允许扣除。

　　6.【答案】ABD

　　【解析】居民自住房产，不分面积多少，一律免税。

　　7.【答案】ABC

　　【解析】伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关追究刑事责任。

　　8.【答案】BCD

　　【解析】企业取得未指明用途的国家财政性补贴收入，纳税人购买国家重点建设债券的利息计入应纳税所得额。纳税人接受捐赠的实物资产，接受时计入企业的应纳税所得额。

　　9.【答案】ABCD

　　【解析】企业在建工程发生的试运行收入，计入企业的应纳税所得额。

　　10.【答案】BC

　　【解析】保险企业支付的佣金不得直接冲减保费收入;将开发产品转作经营性资产，视同销售行为的收入;申购新股成功(中签)投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，视为股票溢价发行收入处理，不并入公司利润总额征收企业所得税。

　　11.【答案】BC

　　【解析】从事房地产开发经营的企业预售房地产并取得预收款的，当地主管税务机关可按预计利润率或其他合理办法计算预计应纳税所得额，并按季预征所得税;企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。

　　12.【答案】ACD

　　【解析】残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入，不免征收个人所得税。

　　13.【答案】ABD

　　【解析】《征管法》第三十七条规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款;情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款;

　　⑴未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的;

　　⑵未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;

　　⑶未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的。

　　⑷未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;

　　⑸未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的。

　　14.【答案】AC

　　【解析】延期纳税的审批权是省、自治区、直辖市税务局批准;批准的期限内，不加收滞纳金，也没有利息。

　　15.【答案】ABC

　　【解析】税务行政处罚的类型主要有四种：罚款、没收非法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票。