2018税务师考试《税法一》辅导试题及答案3

2018税务师考试《税法一》辅导试题及答案3

　　单选题

　　1.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为(　　)。

　　A.2.4万元

　　B.5.5万元

　　C.1.9万元

　　D.1.6万元

　　2.零税率是以零表示的税率，属于(　　)。

　　A.税基式减免

　　B.税率式减免

　　C.特定减免

　　D.税额式减免

　　3.现行税制中的土地增值税采用(　　)计税

　　A.超额累进税率

　　B.全额累进税率

　　C.超率累进税率

　　D.超倍累进税率

　　4.下列职权中不属于税务机关职权的是(　　)

　　A.税收检查权

　　B.税收行政立法权

　　C.代位权和撤销权

　　D.税收法律立法权

　　5.在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是(　　)

　　A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款

　　B.依法进行账簿.凭证管理

　　C.依法注销税务登记

　　D.向税务机关咨询税法及纳税程序

　　6.某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元;购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元，增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元.增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)该企业2009年3月应纳增值税(　　)万元。

　　A.28.849

　　B.24.272

　　C.28.9

　　D.24.322

　　7.某超市为增值税小规模纳税人。2009年10月，该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元。该超市当月应纳增值税(　　)元。

　　A.3640.78

　　B.4807.69

　　C.4815.38

　　D.4950.00

　　8.某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为(　　)。

　　A.14.73万元

　　B.12.47万元

　　C.10.20万元

　　D.17.86万元

　　9.根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是(　　)。

　　A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣

　　B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣

　　C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

　　D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

　　10.下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是(　)。

　　A.预收货款

　　B.赊销

　　C.分期收款

　　D.将货物交付他人代销

　　答案解析

　　1.标准答案：C

　　解析：5×20%+(8-5)×20%×(1+50%)=1.9万元

　　2.标准答案：B

　　解析：税率式减免是指直接降低税率的方式实行的减免税，包括重新确定税率.选用其他税率.零税率

　　3.标准答案：C

　　解析：现行税制中的土地增值税采用超率累进税率计税

　　4.标准答案：D

　　解析：税收法律立法权应属于国家权力机关的权利

　　5.标准答案：D

　　解析：ABC是纳税人的义务

　　6.标准答案：A

　　解析：以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元，抵顶了收入，所以，收入应该是还要加上6万元。应纳增值税=300×50%×17%+(228+6)÷(1+17%)×17%-30.6-0.051=28.849(万元)

　　7.标准答案：A

　　解析：应纳增值税=120000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×3%=3640.78(元)

　　8.标准答案：B

　　解析：应纳税额=117÷1.17×17%-〔6.8-6.8×50÷(100+50)=12.47(万元)

　　9.标准答案：C

　　10.标准答案：A

　　解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。