2017年税务师《税法一》考前试题及答案（6）

　　第1题 下列消费品，不属于消费税征收范围的是(　)。

　　A.影视演员化妆用的油彩

　　B.高尔夫球杆的杆头

　　C.销售价格为每只5000元的手表

　　D.电动汽车

　　E.销售单价为15000元的立式钟表

　　【正确答案】： A,C,D,E

　　【参考解析】： 高尔夫球杆的杆头、杆身和握把都属于消费税的征收范围，高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表。钟表不属于消费税的征收范围。

　　第2题 关于完税价格，下列说法正确的是(　)。

　　A.加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定审定完税价格

　　B.租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格

　　C.接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价

　　D.出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格

　　E.工业设施.机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入完税价格

　　【正确答案】： A,D,E

　　【参考解析】： 选项B错误是因为留购的租赁进口货物，应以留购价格作为完税价格;选项C错误是因为接受捐赠进口的货物，按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格。

　　第3题 下列项目免征增值税的有(　)。

　　A.农场销售的自产肉牛

　　B.外国政府无偿援助的进口设备

　　C.废旧物资经营单位销售废旧物资

　　D.高校后勤实体向其他高校提供快餐的收入

　　E.典当行销售死当物品

　　【正确答案】： A,B,C,D

　　【参考解析】： 典当行销售死当物品，属于按4%征收率计算增值税的项目。

　　第4题 下列环节应缴纳消费税的有(　)。

　　A.化妆品出厂批发环节

　　B.酒厂出厂批发环节

　　C.宝石镶嵌金银首饰出厂环节

　　D.卷烟生产企业按计划内出口卷烟的出口环节

　　E.商场珠宝部赠送金银首饰给客户

　　【正确答案】： A,B,E

　　【参考解析】： 金银首饰(含镶嵌金银首饰)应在零售环节缴纳，出厂环节不纳税，卷烟生产企业出口卷烟免征消费税。

　　第5题 下列进项税不得从销项税抵扣有(　)。

　　A.用于应税项目的应税劳务的进项税

　　B.用于免税项目的应税劳务的进项税

　　C.用于集体福利的购进货物的进项税，

　　D.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税

　　E.外购应税劳务用于对外赠送的进项税

　　【正确答案】： B,C,D

　　【参考解析】： 外购应税劳务用于对外赠送视同销售，计算销项税同时，其对应的进项税可以抵扣。

　　第6题 甲公司(一般纳税人)外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工应税消费品，支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售收入250000元。(该应税消费品消费税税率为l0%)根据这项业务，以下各种说法正确的是(　)。

　　A.甲应该缴纳增值税5100元

　　B.乙应该缴纳增值税3400元

　　C.甲应该缴纳增值税8500元

　　D.乙不需缴纳增值税

　　E.乙企业应该代扣代缴消费税23544.44元

　　【正确答案】： A,B

　　【参考解析】： 甲公司应当缴纳的增值税额=250000×17%-200000×17%-20000×17%=5100(元)。

　　乙企业应当缴纳的增值税额=20000×17%=3400(元)。

　　乙企业应代收代缴消费税=(200000+20000)÷(1-10%)×10%=24444.444(元)

　　第7题 下列各项中，符合城市维护建设税计税依据的规定是(　)。

　　A.偷逃营业税查补的税额

　　B.偷逃消费税加收的滞纳金

　　C.出口免抵的增值税税额

　　D.出口产品征收的消费税

　　E.出口产品征收的增值税

　　【正确答案】： A,D,E

　　【参考解析】： 滞纳金不是城建税的计税依据。出口环节若征收增值税、消费税，则也应征收城建税。

　　第8题 在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有(　)。

　　A.残疾人专用品

　　B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

　　C.出口加工区进出口货物

　　D.无商业价格的广告品和货样

　　E.关税税额在50元以内的一票货物

　　【正确答案】： A,B,C

　　【参考解析】： 特定减免税包括：科教用品、残疾人专用品、扶贫慈善性捐赠物资。

　　第9题 下列关于资源税的陈述，正确的是(　)。

　　A.资源税纳税人以销售数量为纳税依据，但是开采应税产品自用的，以自用的数量为纳税依据

　　B.选矿比=精矿数量÷耗用原矿数量

　　C.扣缴义务人应该代扣资源税应该向扣缴义务人所在地税务机关缴纳

　　D.我国资源税采用从量和从价相结合的方式

　　E.“普遍征收、级差调节”是资源税的征税原则

　　【正确答案】： A,B,E

　　【参考解析】： 我国资源税采用从量的方式;扣缴义务人应该代扣资源税应该向收购地所在地税务机关缴纳。

　　第10题 我国税法明确规定纳税人的权利有(　)。

　　A.依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利

　　B.对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利

　　C.要求税务机关为其保守商业秘密的权利

　　D.依法进行账簿、凭证管理的权利

　　E.和税务机构磋商少缴税金的权力

　　【正确答案】： A,C

　　【参考解析】： 纳税人对税务机关作出的决定持有异议的，必须是在执行后，才能提起行政诉讼或行政复议，不能不予以执行。纳税人依法进行账簿、凭证管理，属于纳税人的义务，不是纳税人的权利。

　　第11题 北京某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田240GLE型小轿车，2008年8月，因车祸需要大修和更换主要部位，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为200000元，下列说法正确的有(　)。

　　A.该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税

　　B.更换底盘后，需缴纳车辆购置税

　　C.该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税

　　D.该公司应补缴车辆购置税20000元

　　E.该公司应补缴车辆购置税14000元

　　【正确答案】： B,C,E

　　【参考解析】： 对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。应补缴车辆购置税=200000×70%×10%=14000(元)。

　　第12题 下列属于资源税应税产品的有(　)。

　　A.伴采矿

　　B.油田生产的天然气

　　C.伴生矿

　　D.煤矿生产的天然气

　　E.人造原油

　　【正确答案】： A,B,C

　　【参考解析】： 煤矿生产的天然气、人造原油不缴纳资源税。