注册税务师《税法一》习题及答案(4)_第4页

　　二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

　　(1)按营业税法的规定，可以享受免税优惠的有(　　)。

　　A. 个人将购买超过5年的非普通住房对外销售的

　　B. 对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入

　　C. 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

　　D. 保险企业取得的追偿款

　　E. 离婚财产分割

　　(2)某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有(　　)。

　　A. 用于本厂研究所作碰撞试验

　　B. 投资给某企业

　　C. 移送改装分厂改装加长型豪华小轿车

　　D. 赠送当地公安机关办案用

　　E. 用于奖励企业先进职工

　　(3)纳税人的下列行为，不征收增值税的有(　　)。

　　A. 提供缝纫劳务

　　B. 邮政部门销售集邮商品

　　C. 国家体育总局发行体育彩票

　　D. 典当业销售死当物品

　　E. 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

　　(4)下列关于税收立法的表述，正确的有(　　)。

　　A. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

　　B. 制定税法是税收立法的全部内容

　　C. 《人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收法律

　　D. 从法的运行过程来看，立法是首要环节

　　E. 在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

　　(5)与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有(　　)。

　　A. 秦汉时期实行了“商鞅变法”

　　B. 东汉实行了“租庸调制”

　　C. 唐朝中期实行了“两税法”

　　D. 明朝实行了“一条鞭法”

　　E. 清朝实行了“摊丁入亩”

　　(6)关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有(　　)。

　　A. 凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量

　　B. 金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

　　C. 无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

　　D. 纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量

　　E. 液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税

　　(7)根据消费税有关规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A. 委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

　　B. 卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

　　C. 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按照应税消费品中适用最高税率的消费税税率征税

　　D. 白包卷烟按照同牌号规格卷烟的征税类别确定适用税率

　　E. 从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不予扣除外购应税消费品已纳税额

　　(8)下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有(　　)。

　　A. 旅游景点经营观光电车

　　B. 勘察设计

　　C. 经营音乐茶座

　　D. 交通部门有偿转让高速公路收费权

　　E. 航空勘探

　　(9)根据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有(　　)。

　　A. 外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油

　　B. 电动汽车

　　C. 自产汽油生产的乙醇汽油

　　D. 未经打磨的木制一次性筷子

　　E. 汽车与农用拖拉机通用轮胎

　　(10)下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有(　　)。

　　A. 某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时间为11月份

　　B. 某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

　　C. 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

　　D. 某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天

　　E. 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天

　　(11)关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有(　　)。

　　A. 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地

　　B. 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

　　C. 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地

　　D. 购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

　　E. 购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

　　(12)税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有(　　)。

　　A. 税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规

　　B. 税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式

　　C. 刑法是实现税法强制性最有力的保证

　　D. 有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉

　　E. 对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致

　　(13)根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有(　　)。

　　A. 某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的

　　B. 某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的

　　C. 某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的

　　D. 某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的

　　E. 某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板

　　(14)下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有(　　)。

　　A. 纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

　　B. 纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税

　　C. 批发卷烟，一般在卷烟批发企业的总机构所在地税务机关申报纳税

　　D. 委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税

　　E. 纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税

　　(15)关于关税税率的运用，下列表述中正确的有(　　)。

　　A. 进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税

　　B. 加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税

　　C. 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税

　　D. 进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税

　　E. 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，以付税之日实施的税率征税

　　(16)与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有(　　)。

　　A. 秦汉时期实行了“商鞅变法”

　　B. 东汉实行了“租庸调制”

　　C. 唐朝中期实行了“两税法”

　　D. 明朝实行了“一条鞭法”

　　E. 清朝实行了“摊丁入亩”

　　(17)下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有(　　)。

　　A. 某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

　　B. 某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场

　　C. 某商店销售并负责为用户安装空调

　　D. 照相馆提供照相服务的同时销售相框

　　E. 娱乐城同时提供台球、电子游戏等娱乐活动

　　(18)下列业务，应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的有(　　)。

　　A. 单位和个人出租境外的属于不动产的电信网络资源取得的收入

　　B. 超市销售电话卡

　　C. 境外单位或个人在境外向境内提供国际通信服务

　　D. 电话安装业务

　　E. 电信网络分公司从电信股份分公司分得的CDMA业务收入

　　(19)某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有(　　)。(轮胎消费税税率为3%)

　　A. 农用拖拉机专用轮胎不征收消费税

　　B. 农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目

　　C. 该企业本月缴纳的消费税为122.09万元

　　D. 该企业本月缴纳的消费税为36.63万元

　　E. 该企业本月缴纳的增值税为280.21万元

　　(20)下列业务中，属于营业税征收范围的有(　　)。

　　A. 纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和整理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务

　　B. 我国企业转让其境外所拥有的房产

　　C. 单位将境内承租的场地转租给他人收取现金

　　D. 境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用

　　E. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的