2017年税务师考试《税法一》重点试题7

　　单项选择题

　　某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，高尔夫球具厂该项业务应缴纳的消费税税额为( )。

　　A.5.13万元

　　B.6万元

　　C.6.60万元

　　D.7.72万元

　　正确答案：C

　　试题解析：

　　纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，计税时要按非独立核算门市部对外的销售额计算消费税税额。高尔夫球具厂应纳消费税税额=77.22÷(1+17%)×10%=6.6(万元)。

　　单项选择题

　　下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

　　A.电动汽车

　　B.卡丁车

　　C.高尔夫车

　　D.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车

　　正确答案：D

　　知识点：税目

　　试题解析：

　　电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车属于消费税的小汽车税目。

　　单项选择题

　　下列关于增值税纳税期限的说法，不正确的是(　　)。

　　A.增值税纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

　　B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

　　C.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人

　　D.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书的次日起15日内缴纳税款

　　正确答案：D

　　知识点：纳税期限

　　试题解析：

　　纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。“之日”还是“次日”是考试经常出现的陷阱。

　　单项选择题

　　某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2016年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票上注明增值税税额137.7万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑(1英镑=8元人民币)，该企业适用增值税征税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。

　　A.75.4

　　B.100.9

　　C.119.6

　　D.137.7

　　正确答案：A

　　知识点：增值税免抵退税和免退税的计算

　　试题解析：

　　当期内销货物应纳增值税=150×17%-[137.7-115×8×(17%-13%)]=-75.4(万元)

　　当期免抵退税额=115×8×13%=119.6(万元)

　　119.6万元>75.4万元;则该企业6月应退增值税为75.4万元。

　　单项选择题

　　按照现行增值税规定，下列货物中适用免税不退税的项目是( )。

　　A.生产企业来料加工复出口的货物

　　B.生产企业进料加工复出口的货物

　　C.外贸企业出口委托加工修理修配的货物

　　D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的货物

　　正确答案：A

　　知识点：适用增值税免税政策的出口货物劳务服务或无形资产

　　试题解析：

　　选项BCD都属于规定的可以免税并退税的项目。