2017年税务师考试《税法一》练习题（二）

　　(1)下列经营行为中，属于营业税征收范围的是(　　)。

　　A. 纪念品商店销售集邮商品

　　B. 企业转让境内土地使用权

　　C. 酒店独立核算的商品部销售商品

　　D. 汽车修配厂提供修理修配劳务

　　(2)某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值56万元;支付境外修理费8万美元，料件费2.5万美元，支付复运进境的运输费2万美元和保险费0.5万美元。当期汇率美元：人民币=1：6.82，该设备适用关税税率7%，则该公司进口关税为(　　)元。

　　A. 6.65

　　B. 6.34

　　C. 5.25

　　D. 5.01

　　(3)商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有运输发票);本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(　　)万元。

　　A. 28.5

　　B. 40.8

　　C. 18.686

　　D. 18.7

　　(4)下列关于税收规范性文件的表述，正确的是(　　)。

　　A. 县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件

　　B. 税收规范性文件可设定行政许可、行政审批

　　C. 税收规范性文件每5年组织一次定期清理

　　D. “批复”性质的文件属于税收规范性文件

　　(5)下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是(　　)。

　　A. 因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税

　　B. 最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格

　　C. 对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，主管税务机关可以自行决定计税价格

　　D. 车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清

　　(6)关于税法适用原则的说法，正确的是(　　)。

　　A. 新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

　　B. 法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

　　C. 法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

　　D. 新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制

　　(7)2012年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2012年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2012年3月计算的增值税销项税额应为(　　)元。

　　A. 11900

　　B. 12117.95

　　C. 12335.90

　　D. 12553.85

　　(8)对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是(　　)。

　　A. 以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

　　B. 以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

　　C. 以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

　　D. 以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据

　　(9)根据税收和税法的概念，下列表述正确的是(　　)。

　　A. 从立法过程来看，税法属于制定法

　　B. 税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

　　C. 税法是经济学概念，税收是法学概念

　　D. 税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分

　　(10)下列关于税收实体法的表述中，表述错误的是(　　)。

　　A. 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

　　B. 课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定

　　C. 税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

　　D. 税源的大小体现着纳税人的负担能力

　　参考答案

　　(1) :B

　　选项A、C、D属于增值税征收范围。

　　(2) :D

　　运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。进口关税=(8+2.5)×7%×6.82=5.O1(元)

　　(3) :C

　　进口关税=200×20%=40(万元)

　　进口环节增值税=(200+40) ×17%=40.8(万元)

　　本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×7%=59.5-40.8-0.014=18.686(万元)

　　(4) :A

　　选项B，税收规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等;选项C，税收规范性文件每2年组织一次定期清理;选项D，税收规范性文件适用主体的非特定性，不是以特定的人或事为规范对象，如“批复”性质的文件就不属于税收规范性文件。

　　(5) :C

　　对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，主管税务机关可比照已核定的同类型车辆最低计税价格征税。

　　(6) :B

　　选项A，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志;选项C，法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上;选项D，特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制。

　　(7) :C

　　啤酒包装物押金是收取时不计算增值税，逾期时才计算增值税的。增值税销项税=(50000+3000÷1.17+23400÷1.17)×17%=12335.90(元)

　　(8) :B

　　对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据。

　　(9) :A

　　选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系;选项C，税收是经济学概念，税法是法学概念;选项D，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。

　　(10) :B

　　课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定