2016年税务师《税法一》全真模拟试卷多项选择(二)

多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)

(41) 下列环节既征消费税又征增值税的有( )。

A: 卷烟的批发环节

B: 小汽车的生产和零售环节

C: 金银首饰的零售环节

D: 化妆品的生产销售环节

E: 进口金银首饰

答案:A,C,D

解析: 选项B，小汽车在生产环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税；选项E，

金银首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节和进口环节不缴纳消费税。

(42) 下列选项中，属于国际税法的基本原则的有( )。

A: 国家税收主权原则

B: 国际税收分配公平原则

C: 国际税收管辖权原则

D: 常设机构原则

E: 国际税收中性原则

答案:A,B,E

解析: 国家税收主权原则、国际税收分配公平原则、国际税收中性原则是国际税法的基本原则

。

(43) 营业税改征增值税以后，下列项目属于免征增值税的有( )。

A: 个人转让著作权

B: 残疾人个人提供应税服务

C: 一般纳税人提供管道运输服务

D: 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

E: 台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入

答案:A,B,D,E

解析: 选项C一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%

的部分实行增值税即征即退政策。

(44) 关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有( )。

A: 凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量

B: 金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，

可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

C: 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，

以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税

D: 纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量

E: 液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税

答案:B,C,D,E

解析:凡直接对外销售的，以实际销售量为课税数量。

(45) 下列关于营业税现行政策的陈述正确的有( )。

A: 单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，

只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除

B: 营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免

C: 保险业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，

允许从营业额中扣除

D: 人民银行委托金融机构贷款的业务，不征收营业税

E: 个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税

答案:C,E

解析: 选项A，单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，

允许退还已征税款，也可以从纳税人以后营业额中减除；选项B，

营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，

当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免；选项D，

人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税，

对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。

(46) 下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有( )。

A: 商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售

B: 工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品以高于受托方的计税价格销售

C: 某烟厂委托联营企业，加工同牌号卷烟收回后直接销售，

其收入与自产卷烟收入未分开核算

D: 某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售

E: 某酒厂收回委托加工白酒重新贴标后对外销售

答案:B,C,E

解析: 纳税人将委托加工的应税消费品收回后直接销售的，不再征收消费税；

委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需要按规定申报缴纳消费税

，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

卷烟回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，以备税务机关检查；如不分开核算，

则一并计入自产卷烟销售收入征收消费税。

将委托加工收回的白酒重新贴标后对外销售的，在对外销售时要征收消费税。

(47) 下列业务中，属于营业税征收范围的有( )。

A: 金银买卖业务

B: 我国企业转让其境外所拥有的房产

C: 单位将境内承租的场地转租给他人收取的现金

D: 外商投资企业在我国境内经营餐饮业

E: 个人提供营业税应税劳务时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入

答案:C,D,E

解析: 选项A，不属于营业税征税范围，不征收营业税；选项B，不动产在境外，

不属于我国营业税征税范围。

(48)

按规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，

书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有( )。

A: 因海关误征，多纳税款的

B: 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情形，经海关审查认可的

C: 因纳税人计算错误，多纳税款的

D: 因残损被免费更换的原进口货物

E: 已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的

答案:A,B,E

解析: 按规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，