2017税务师税法二应掌握的重点内容1

　　《税法(Ⅱ)》包括我国的所得税、国际税收、财产税和行为税。

　　考生应围绕每个税种的税制要素及国际税收的主要业务，在通读教材、全面掌握的基础上，适当关注如下内容。

　　一、企业所得税

　　企业所得税是《税法(Ⅱ)》的重点章节，考生应在熟练掌握居民纳税人企业应纳税额计算的基础上，进一步掌握非居民纳税人税额计算方法;

　　在熟练掌握一般业务涉税处理的基础上，进一步掌握企业重组、房地产开发经营业务的涉税处理规定;在熟练掌握国内业务涉税处理的基础上，进一步掌握涉外业务的税收规定等。

　　考生应以应纳税所得额确定的“直接法”和“间接法”为红线，从企业所得税年度纳税申报表(A类)填报入手，熟练掌握不同计税收入实现的时间和确认条件，视同销售的范围，不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理，扣除项目的原则、范围和标准、不得扣除的项目内容以及亏损弥补，资产及其损失的税务处理。扣除项目的标准及其纳税调整以企业经常发生的业务为重点。通过练习企业所得税年度纳税申报表填报，强化对企业所得税考点的理解。此外，考生应掌握居民企业核定征收应纳税额的计算方法。

　　企业所得税的优惠政策多，但掌握并不困难，学习时主要从两个方面去把握：

　　一是优惠主体，即纳税人是什么样的企业时可以享受优惠，如小型微利企业、高新技术企业、非居民企业等;

　　二是优惠对象，即企业经营的何种业务内容，如基础设施建设、新技术研发、购买环保设备等。

　　“走出去”企业的税务管理，考生应掌握居民企业报告境外投资和所得信息的管理、境外注册中资控股企业所得税管理等内容。

　　非居民的税收管理考生应重点掌握其纳税申报、源泉扣缴和税款征收。税款征收要注意据实征收、核定征收、法定扣缴、指定扣缴和异地追缴各自的适用情况。

　　特别纳税调整，考生应重点掌握关联申报管理、同期资料管理、转让定价方法管理、预约定价安排管理、资本弱化管理和一般反避税管理等内容。