2018年税务师《涉税服务实物》考前提分练习及答案（3）

2018年税务师《涉税服务实物》考前提分练习及答案（3）

一、单选题(共20题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处(　　)的罚款。

A.纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下

B.纳税人未缴或者少缴税款50%以上2倍以下

C.1000元以上1万元以下

D.1000元以上3万元以下

2.下列属于国税系统负责征收的税种是(　　)。

A.房产税

B.个人所得税

C.土地增值税

D.国内消费税

3.下列选项中，(　　)不属于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形。

A.涉税服务执业人员未按代理协议的约定提供服务

B.税务师事务所被注销资格

C.税务师事务所破产

D.委托人破产

4.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存(　　)年。

A.5

B.8

C.10

D.15

5.根据《税收征管法》的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关(　　)。

A.处2000元以下的罚款

B.处2000元以上1万元以上的罚款

C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

D.处2000元以上5000元以下的罚款

6.税务师帮助纳税人进行税收筹划，属于(　　)。

A.税务咨询类服务

B.申报准备类服务

C.涉税代理类服务

D.其他涉税服务

7.下列关于非涉税鉴证服务业务实施的表述，不正确的是(　　)。

A.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式

B.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名

C.非涉税鉴证服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案

D.未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿

8.下列关于增值税一般纳税人资格登记管理规程的说法中，不正确的是(　　)。

A.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

B.增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的，应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人资格登记

C.增值税纳税人年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的，不得办理一般纳税人资格登记

D.符合标准但未办理一般纳税人资格登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

9.发票准印证由(　　)统一监制，(　　)核发。

A.国家税务总局、国家税务总局

B.国家税务总局、省级税务机关

C.国家税务总局、省级人民政府

D.省级税务机关、省级税务机关

10.设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是(　　)。

A.资产负债表

B.留存利润表

C.应税所得表

D.现金流量表

11.某企业为增值税一般纳税人，4月销售货物取得不含税收入45000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月在“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目计入预交税金850元，则4月末该企业应作的会计处理是(　　)。

A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 850

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)　　　 850

B.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 850

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)　　　 850

C.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)　　　 850

贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 850

D.不需要作账务处理

12.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的账务处理是(　　)。

A.借：委托加工物资

贷：银行存款

B.借：委托加工物资

贷：应交税费——应交消费税

C.借：应交税费——应交消费税

贷：银行存款

D.借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

13.某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，增值税税率为17%，该企业的账务处理为：

借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

则下列针对上述业务的调整分录中正确的是(　　)。

A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 980(红字)

贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000(红字)

应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　1020

B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　1020(红字)

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　1020(红字)

D.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3020(红字)

贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000(红字)

应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　1020(红字)

14.纳税人发生的下列应预缴增值税情形，说法不正确的是(　　)。

A.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率在建筑服务发生地预缴税款

B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款

C.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税

D.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税

15.某商业企业2016年1月1日为生产经营向关联企业(非金融企业)借入1年期经营性资金600万元，发生借款利息支出60万元。已知银行同期同类贷款利率为7%，权益性投资额为200万元，则该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为(　　)万元。

A.28

B.40

C.42

D.60

16.甲企业2016年，企业投资收益40000元，销售货物120000元，转让自己的固定资产所有权取得收入100000元，发生业务招待费3000元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(　　)元。

A.200

B.500

C.600

D.1800

17.货物运输合同的印花税计税依据是(　　)。

A.运输费金额

B.运输费金额、所运货物金额

C.运输费金额、装卸费

D.运输费金额、保险费

18.纳税人对于税务做出的下列具体行政行为，必须先申请税收行政复议，对于复议结果不服的才能向人民法院提起行政诉讼的是(　　)。

A.税收保全措施

B.停止出口退税权

C.对于企业做出罚款

D.加收滞纳金

19.进行税务咨询服务的核心是(　　)。

A.弄清咨询问题所涉及的税种

B.收集咨询问题相关的税收政策文件

C.分析税收政策适用条款

D.根据需要作必要的沟通说明

20.下列各项中，(　　)对税务代理服务成果的质量承担最终责任。

A.税务师事务所和项目负责人

B.税务师

C.税务师事务所和外聘专家

D.项目负责人和税务师