2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题（十七）

　　一、单项选择题

　　1.税务代理的执业风险是指(　　)。

　　A.税务代理人因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的责任

　　B.纳税人.扣缴义务人未依法履行纳税义务

　　C.税务代理人违反税务代理规定所要承担的法律责任

　　D.税务代理人因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务

　　【正确答案】A

　　【答案解析】税务代理的执业风险是注册税务师因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任。它主要表现在两个方面：一.注册税务师未能完成代理事项而使纳税人.扣缴义务人遭受税收权益的损失;二.注册税务师未能履行代理职责而使纳税人.扣缴义务人承担纳税风险。

　　2.税务师事务所应当为需要保持独立性的人员提供关于独立性政策和程序的培训;每年(　　)向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

　　A.1次

　　B.2次

　　C.3次

　　D.至少1次

　　【正确答案】D

　　【答案解析】税务师事务所应当为需要保持独立性的人员提供关于独立性政策和程序的培训;每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

　　3.涉税鉴证及其他鉴证业务工作底稿的归档期限为(　　)。

　　A.业务报告日后60天内

　　B.接受业务委托后90天内

　　C.业务报告日

　　D.业务报告日后30天内

　　【正确答案】A

　　【答案解析】税务师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。涉税鉴证及其他鉴证业务工作底稿的归档期限为业务报告日后60天内。

　　4.税务代理工作底稿一般可以分为(　　)。

　　A.永久类和当期类

　　B.备查类和业务类

　　C.综合类.业务类和备查类

　　D.永久类.当期类.备查类和业务类

　　【正确答案】C

　　【答案解析】税务代理工作底稿一般分为综合类工作底稿.业务类工作底稿和备查类工作底稿。

　　5.下列属于业务类工作底稿的是(　　)。

　　A.税务机关处罚决定书

　　B.注册会计师的查账报告

　　C.代理税务登记业务的工作记录

　　D.企业重要的租赁合同

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项C属于业务类工作底稿。其他属于备查类工作底稿。

　　6.以下关于质量控制与监督的说法不正确的是(　　)。

　　A.税务师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证与质量控制制度的相关性.适当性和有效性

　　B.税务师事务所应当周期性地对已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年

　　C.税务师事务所两年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及税务师事务所内部其他适当人员

　　D.小型税务师事务所可以利用具有适当资格的外部人员或其他税务师事务所，对投诉和指控事项进行调查

　　【正确答案】C

　　【答案解析】税务师事务所每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及税务师事务所内部其他适当人员，以使税务师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的补救措施。

　　7.下列关于印花税征收的表述，正确的是(　)。

　　A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一

　　B.总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花

　　C.印花税的税率有三种形式，即比例税率，定额税率和累进税率

　　D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人

　　【答案】D

　　【解析】印花税的纳税人是应税合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

　　8.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是(　)。

　　A.2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税

　　B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税

　　C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税

　　D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税

　　【答案】C

　　【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

　　9.城镇土地使用税的纳税人以(　)的土地面积作为计税依据。

　　A.实际占用

　　B.自用

　　C.经税务机关核定

　　D.拥有

　　【答案】A

　　【解析】城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。

　　10.某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是(　)。

　　A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

　　B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

　　C.不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

　　D.不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

　　【答案】C

　　【解析】房地产开发企业将开发房产对外投资，视同销售，依法计算征收土地增值税和企业所得税。营业税免征。

　　11.土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括(　)。

　　A.营业税

　　B.印花税

　　C.城市维护建设税

　　D.教育费附加

　　【答案】B

　　12.关于印花税的说法，正确的是(　)。

　　A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。

　　B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税

　　C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税

　　D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

　　【答案】D