2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题（十）

　　一、单选题(1.5×20=30分)

　　1.甲公司董事会决定新建一条生产线，在与税务师进行沟通中希望税务师能够在税法规定的范围内提出税收筹划建议。税务师提议甲公司在进行生产线建造的过程中能够购入相关目录中的安全生产设备，则税务师的筹划建议属于( )。

　　A.减免税方法

　　B.抵免方法

　　C.分割方法

　　D.不予征税方法

　　2.下列关于税务行政复议的表述错误的是( )。

　　A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

　　B.对必须先向复议机关申请行政复议的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起10日内，依法向人民法院提起行政诉讼

　　C.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的，应当终止行政复议

　　D.申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外

　　3.甲公司与乙公司签订一份租赁合同，合同约定将甲公司的闲置厂房经营租赁给乙公司使用，租期3年，每年租金按乙公司营业收入的0.5%收取。后因双方理解有分歧合同终止，则甲公司应缴纳的印花税为( )元。

　　A.0

　　B.1

　　C.5

　　D.10

　　4.工业企业发生的下列收入中，可以作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是( )。

　　A.转让固定资产收入

　　B.利息收入

　　C.视同销售收入

　　D.捐赠收入

　　5.纳税人的下列经营中只需要缴纳增值税的是( )。

　　A.提供建筑业劳务同时销售自产产品

　　B.销售自产货物并同时提供建筑业劳务

　　C.外购货物销售并同时提供建筑业劳务

　　D.提供建筑业劳务同时销售外购货物

　　6.税务师受托对某企业(增值税一般纳税人)当年进行纳税审查，发现该企业年初将其自产的一批产品用于对外投资，企业只将该批产品成本1000万元计入投资成本，未进行任何其他处理，该批产品的市场不含税售价为1500万元，不考虑其他情况，则应编制的调整分录为( )。

　　A.借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　　 500

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 500

　　B.借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　　 755

　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　 255

　　C.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

　　长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　　 755

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　 255

　　D.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

　　长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　　 255

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　 255

　　7.下列关于增值税检查调整专门账户的表述正确的是( )。

　　A.只要是税务机关检查就必定要设置该账户

　　B.凡检查后应调增账面进项税时应贷记该账户

　　C.凡检查后应调减账面销项税额应贷记该账户

　　D.检查调整处理后该账户无余额

　　8.某乳制品加工企业当月向农场收购牛奶一批，支付收购价款100万元并取得了合法的收购凭证;同时支付运费2万元，增值税0.22万元，取得了货运增值税专用发票。当月生产领用外购牛奶用于生产酸奶，主营业务成本为80万元。该加工企业采用成本法计算增值税进项税额，则当月可以抵扣的进项税额为( )万元。(已知农产品耗用率为80%)

　　A.8.32

　　B.7.36

　　C.13

　　D.9.52

　　9.根据规定，纳税人的下列经营行为中不得使用增值税专用发票的是( )。

　　A.大型商场向一般纳税人销售劳保衣服

　　B.生产企业向一般纳税人销售免税货物

　　C.技术公司向一般纳税人提供技术咨询服务

　　D.电信企业向一般纳税人提供基础电信服务

　　10.下列各项中，在收取预收款时就发生营业税纳税义务的是( )。

　　A.预收旅游费定金

　　B.预收机器设备租赁费

　　C.预收购房款

　　D.预收技术培训费

　　11.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为增值税一般纳税人。除另有规定外，年应税销售额中不应包括( )。

　　A.免税销售额

　　B.稽查查补销售额

　　C.预售销售额

　　D.纳税评估销售额

　　12.甲公司为商贸企业，从业人数50人，资产总额500万元。2015年度确定主营业务收入120万元、营业外收入10万元，税务机关核定的应税所得率为10%，则甲公司当年应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.3.25

　　B.2.6

　　C.3

　　D.1.3

　　13.下列各项关于增值税和企业所得税表述正确的是( )。

　　A.企业将自产的产品用于不动产工程建设，增值税和企业所得税均需视同销售

　　B.企业将外购的商品用于职工福利，增值税和企业所得税均需视同销售

　　C.企业将自产的产品用于对外捐赠，增值税和企业所得税均需视同销售

　　D.企业将自产的产品用于总分机构移送，增值税和企业所得税均需视同销售

　　14.企业发生的下列资产损失应以专项申报方式在税前扣除的是( )。

　　A.企业各项存货发生的正常损耗

　　B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

　　D.存货单笔(单项)损失超过500万元的

　　15.下列事项会导致涉税服务关系变更的是( )。 注意区分变更和终止

　　A.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

　　B.委托人解体

　　C.税务师发生变化

　　D.委托人提供虚假的财务资料造成代理错误

　　16.企业发生的下列各项支出中，不得在企业所得税税前直接扣除的是( )。

　　A.因违约支付的违约金

　　B.支付银行的罚息

　　C.支付的满足资本化条件的利息支出

　　D.支付的诉讼费用

　　17.下列各项税金中，属于中央地方共享税的是( )。

　　A.增值税

　　B.城镇土地使用税

　　C.房产税

　　D.耕地占用税

　　18.在涉税鉴证类服务中，如果与委托方在所有重大方面未能达成一致，税务师应出具( )。

　　A.保留意见鉴证业务报告

　　B.无法表明意见鉴证业务报告

　　C.否定意见鉴证业务报告

　　D.解除业务约定书

　　19.张老师取得兼职课酬50000元，将其中的20000元通过当地民政局捐赠给农村义务教育，则张老师应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.4000

　　B.4800

　　C.13000

　　D.7120

　　20.甲公司2009年至2015年的经营情况如下：

　　年度2009年2010年2011年2012年2013年2014年2015年

　　税前利润-100

　　万元-50

　　万元+20

　　万元+50

　　万元-10

　　万元+20

　　万元+65

　　万元

　　不考虑其他情况，则2015年甲公司应纳企业所得税为( )万元。

　　A.1.25

　　B.0.25

　　C.6.25

　　D.0