2017年税务师考试《涉税服务实务》检测习题（6）

　　1.土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括(　)。(2012年)

　　A.营业税

　　B.印花税

　　C.城市维护建设税

　　D.教育费附加

　　【答案】B

　　【解析】土地增值税纳税申报表(一)只适用于从事房地产开发的纳税人，房地产开发企业按规定缴纳的印花税列入“管理费用”科目，不再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。

　　A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税

　　B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税

　　C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

　　D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税

　　【答案】B

　　【解析】根据财政部、国家税务总局《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》[财税(2005)181号]规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。

　　2.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是(　)。(2011年)

　　A.2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税

　　B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税

　　C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税

　　D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税

　　【答案】C

　　【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

　　3.城镇土地使用税的纳税人以(　)的土地面积作为计税依据。(2011年)

　　A.实际占用

　　B.自用

　　C.经税务机关核定

　　D.拥有

　　【答案】A

　　【解析】城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。

　　4.某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是(　)。(2009年)

　　A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

　　B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

　　C.不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

　　D.不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

　　【答案】C

　　【解析】房地产开发企业将开发房产对外投资，视同销售，依法计算征收土地增值税和企业所得税。营业税免征。

　　5.下列关于印花税征收的表述，正确的是(　)。(2009年)

　　A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一

　　B.总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花

　　C.印花税的税率有三种形式，即比例税率，定额税率和累进税率

　　D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人

　　【答案】D

　　【解析】印花税的纳税人是应税合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

　　6.关于印花税的说法，正确的是(　)。(2010年)

　　A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。

　　B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税

　　C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税

　　D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

　　【答案】D

　　1.下列有关契税的处理符合税法规定的有(　)。(2012年)

　　A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

　　B.企业依照有关法律、法规的规定实施、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

　　C.甲企业按照当地政府的招商协议土地出让金减免了40%，则在申报契税时，可以按实际支付金额计算缴纳契税

　　D.母公司以土地、房屋对控股子公司增资、属于同一投资主体内部资产划转，控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税

　　E.企业依照法律规定分立，对派生方承受原企业土地、房屋权属，应缴纳契税

　　【答案】A,B

　　【解析】选项C：对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不能因减免出让金而减免契税;选项D：公司制企业在重组过程中，以名下土地、房屋权属对其全资子公司进行增资，属同一投资主体内部资产划转，对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不征收契税;选项E：企业依照法律规定分立，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税。

　　2.有关土地增值税的处理，符合税法规定的有(　)。(2012年)