2020年税务师《涉税相关法律》模拟试题及答案（十八）_第2页

二、多项选择题

1.下列对抗税罪的表述中，正确的有(　　)。

A.主体是纳税人或者扣缴义务人

B.既可由自然人实施，也可由单位实施

C.抗税数额应在5万元以上且占各税种应纳税额的10%以上

D.构成抗税罪的关键在于对税务机关和税务人员实施了暴力、威胁的手段抗拒缴纳税款

E.如果实施抗税行为致人重伤死亡的，应按照刑罚较重的罪名定罪处罚

2.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，构成抗税罪的有(　　)。

A.张某为不缴纳税款，暴力殴打前来征税的税务工作人员丁某，丁某被打成重伤

B.钱某为不缴纳税款，组织员工砸毁前来征税的税务工作人员所使用的汽车

C.郝某为不缴纳税款，聚众冲击打砸A市税务局

D.李某为不缴纳税款，以软磨硬泡的方式拖欠税款

E.吴某为不缴纳税款，对税务工作人员说，如果你让我缴税我就杀了你儿子

3.甲有限责任公司欠缴税款10万元，该公司法定代表人乙转移财产，致使税务机关无法追缴欠缴的税款达5万元，下列有关表述，不正确的有(　　)。

A.该公司的行为构成逃避追缴欠税罪

B.该公司的行为构成逃税罪

C.本案的犯罪主体是法定代表人乙

D.可对该公司法定代表人乙判处7年以下有期徒刑或者拘役

E.可对该公司法定代表人乙并处或者单处应纳税款1倍以上5倍以下罚金

4.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的表述中，正确的有(　　)。

A.本罪的客体是复杂客体，既侵犯了国家对增值税专用发票和其他发票的监督管理制度，又破坏了国家对税收的征管制度

B.本罪的客观方面表现为虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上

C.虽然存在真实的商品，但是故意改变货名、虚增数量、价款和销项税额开具发票，也构成虚开

D.虚开包括为他人虚开、为自己虚开或者让他人为自己虚开三种情形，不包括介绍他人虚开

E.单位或者个人均可以构成本罪

5.根据刑事法律制度的规定，对涉及发票的犯罪案件，下列有关数额要求，不符合法律规定的有(　　)。

A.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，行为人虚开的税款数额应在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上

B.非法出售增值税专用发票的，行为人出售的数量应在25份以上或者票面额累计在10万元以上

C.非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票的，行为人伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的除增值税专用发票以外的其他发票25份以上或者票面额累计在10万元以上

D.非法制造、出售非法制造的发票的，行为人非法制造或者出售非法制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票50份以上或者票面额累计在20万元以上

E.非法出售发票的，行为人非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上

6.对涉及发票的犯罪案件，下列处理正确的有(　　)。

A.非法购买增值税专用发票的，按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚

B.非法购买增值税专用发票后又虚开的，按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪数罪并罚

C.非法购买增值税专用发票后又出售的，按非法购买增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪数罪并罚

D.非法购买增值税专用发票后又虚开的，按虚开增值税专用发票罪定罪处罚

E.非法购买伪造的增值税专用发票后又出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚

7.根据我国涉税犯罪法律制度规定，下列选项的表述中，正确的有(　　)。

A.张某为他人虚开普通发票200份，张某构成虚开发票罪

B.李某让甲公司为自己虚开金额为50万元的普通发票，李某构成虚开发票罪

C.丁某在没有销售商品的情形下为自己虚开普通发票120份，丁某构成虚开发票罪

D.郝某介绍吴某给田某虚开金额为100万元的普通发票，郝某构成虚开发票罪

E.虚开发票罪的主观方面为故意，可以是直接故意也可以是间接故意

8.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，公安机关应予立案追诉的有(　　)。

A.张某持有伪造的增值税专用发票45份，票面额累计为15万元

B.李某持有伪造的增值税专用发票20份，票面额累计为25万元

C.丁某持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票110份，票面额累计为35万元

D.田某持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票80份，票面额累计为50万元

E.刘某持有伪造的普通发票50份，票面额累计为100万元

9.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项关于持有伪造的发票罪的表述中，正确的有(　　)。

A.持有伪造的发票罪中的发票指所有的发票，包括增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以及除前述两种以外的其他发票

B.持有伪造的发票罪的持有可以是随身携带、放置或者藏匿在某一地点，但不可以是委托他人保管

C.持有伪造的发票的行为，并不是都要追究刑事责任，只有达到“数额较大”的程度，才可以作为犯罪处理

D.持有伪造的发票罪的犯罪主体为自然人和单位，包括利用假发票来套取财政资金的机关和事业单位

E.持有伪造的发票罪的主观方面为直接故意，间接故意和过失不能构成本罪

10.根据我国刑事法律制度的规定，下列选项关于徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪区别的表述中，正确的有(　　)。

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪的主体是司法工作人员

B.徇私枉法罪的主体是行政执法人员

C.徇私舞弊不移交刑事案件罪要求情节严重才构成犯罪

D.徇私枉法罪中的行为构成犯罪没有情节严重的要求

E.徇私舞弊不移交刑事案件罪主观方面既可以为故意，也可以为过失

11.根据刑事法律制度的规定，下列行为构成违法提供出口退税凭证罪的有(　　)。

A.海关工作人员甲在提供出口货物报关单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达10万元

B.外汇管理机关工作人员乙在办理出口收汇核销单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达15万元

C.海关工作人员丙在提供出口货物报关单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达9万元，且在工作中收受贿赂

D.外汇管理机关工作人员丁在办理出口收汇核销单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达8万元

E.税务机关工作人员戊在办理出口退税的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达12万元

12.徇私舞弊不移交刑事案件罪的客观方面表现为行政执法人员利用职务之便，徇私情私利、伪造材料、隐瞒情况、弄虚作假，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重的行为。根据刑事法律制度的规定，“情节严重”是指(　　)。

A.对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的

B.不移交刑事案件涉及5人次以上的

C.司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交的

D.以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的

E.隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的