2020年税务师《涉税相关法律》预习题及答案4

【多选题】行政法的基本原则包括(　)。

A.信赖保护原则

B.行政合法性原则

C.行政应急性原则

D.行政合理性原则

E.诚实信用原则

『正确答案』BCD

『答案解析』本题考核行政法的基本原则。行政法的基本原则为行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则。A选项是行政许可的原则，E是合同法的基本原则。

【单选题】根据行政法理论，行政机关作出行政行为，有(　)情形的，属于违反实质合法性原则。

A.违反法定程序

B.超越行政职权

C.明显考虑不相关因素

D.适用法律依据错误

『正确答案』C

『答案解析』本题考核行政法的基本原则。行政合理性原则相对于传统理论中的形式合法性原则来说，这实际上是一种实质合法性原则。

【多选题】根据《行政处罚法》和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有(　)。(2016年改)

A.处罚应保持适度适中，符合比例法则。符合情理且具有可行性

B.处罚应全面考虑事实、性质、情节以及危害后果等相关因素

C.处罚应有法定依据，不逾越法定权限，遵守法定程序

D.处罚必须有法律、法规或规章依据

E.处罚应当符合法律设定该处罚的目的

『正确答案』ABE

『答案解析』本题考核行政合理性原则。行政行为应保持适度，符合比例原则要求。所以选项A正确。行政机关作出行政决定时，应当全面考虑行为所涉及或影响的因素，尤其是法律、法规所明示或默示要求行政机关考虑的因素，不能以无关的因素为根据，这样才能使行政行为有充分、合理的依据，而不忽视法律的要求。所以选项B正确。行政处罚依据法定是行政处罚法定原则的要求。所以选项C错误。选项D体现的是处罚法定原则，所以选项D错误。法律给予行政机关行政裁量权正是为了有效地实现立法的目的，凡不符合法律目的的行为都是不合理的行为。所以选项E正确。

【多选题】下列选项中，属于行政法渊源的有(　)。

A.《行政处罚法》

B.《行政复议法实施条例》

C.《重大税务案件审理办法》

D.《纳税担保试行办法》

E.知名学者关于行政处罚的学说

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核行政法的渊源。行政法的渊源包括宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规、民族自治条例、单行条例以及国际条约和国际协定中涉及国内行政管理的部分。该题的A选项是法律，B选项是行政法规、CD选项是部门规章，而E选项只是学理解释，不属于行政法的渊源。

【多选题】有规章制定权且属于国务院组成部门的行政机关包括(　)。

A.自然资源部

B.国家外汇管理局

C.应急管理部

D.国家税务总局

E.国务院港澳事务办公室

『正确答案』AC

『答案解析』本题考核中央行政机关中的国务院组成部门。选项B属于国务院部委、总局管理的国家局;选项D属于国务院直属机构;选项E属于国务院办事机构。

【单选题】曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。双方由此发生争吵，章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押，且将曹某打伤。下列关于本案涉及的主体、行为和责任的表述中，正确的是(　)。(2011年)

A.章某是本案行政主体

B.章某扣押曹某鲜活鱼的行为属于执行罚措施

C.章某殴打曹某的行为属于行政事实行为

D.章某个人应当就曹某的损失承担民事赔偿责任

『正确答案』C

『答案解析』本题考核行政主体、行政强制措施、行政事实行为和行政赔偿主体。行政主体是社会组织，行政机关的工作人员不是行政主体。所以选项A错误。扣押财产的行为属于行政强制措施，而不是间接强制执行中的执行罚。所以选项B错误。章某在执行职务的过程中殴打曹某的行为是一种侵权行为，属于行政事实行为。行政事实行为，是指行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的实施的行为。所以选项C正确。章某是行政机关的工作人员，其执行职务给相对人造成的损失，由其所属行政机关承担行政赔偿责任。所以选项D错误。

【单选题】中央行政机关中原则上不具有行政主体资格的是(　)。

A.国务院的直属机构

B.国务院的办事机构

C.国务院部委管理的国家局

D.国务院的组成部门

『正确答案』B

『答案解析』本题考核中央国家机关行政主体资格的判断。中央行政机关包括国务院、国务院组成部门、国务院直属机构和国务院部委、总局管理的国家局、国务院办事机构、国务院直属事业单位以及国务院直属特设机构等。国务院、国务院组成部门、国务院直属机构和国务院部委、总局管理的国家局、国务院直属特设机构、经过授权的国务院直属事业单位具有行政主体的资格。国务院的办事机构属于内部机构，不具有行政主体的资格。

【多选题】下列各项中，享有行政主体资格的组织有(　)。

A.接受县民政局委托从事救灾扶贫工作的村委会

B.省以下税务局的稽查局

C.给予学生开除学籍处分的高等学校

D.税务所

E.街道办事处

『正确答案』BCDE

『答案解析』本题考核行政主体资格的判断。村委会是群众自治性组织，从事救灾扶贫工作是基于县民政局的委托，是行政机关委托的组织，所以不具有行政主体资格。所以选项A错误。

经过法律法规的授权，省以下税务局的稽查局在查处偷税、逃税、骗税、抗税案件时享有行政主体资格。税务所也是授权行政主体，具有行政主体资格。所以选项BD正确。高等学校是《高等教育法》授权的组织。所以选项C正确。街道办事处是区政府设立的派出机关，具有行政主体资格。所以选项E正确。

【单选题】中国证券监督管理委员会由国务院设置。关于其法律地位的说法，正确的是(　)。

A.它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权

B.它是国务院办事机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权

C.它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权

D.它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权

『正确答案』C

『答案解析』本题考核国务院直属事业单位的法律地位、行政规章的制定主体。证监会经法律、法规的授权可成为行政主体，享有规章制定权。

【多选题】下列行为中，属于行政行为的有(　)。

A.生态环境局就环境污染纠纷中的民事赔偿进行调解

B.税务局征收税款

C.行政机关公开政府信息

D.政府与某企业签订建设污水处理厂的政府特许经营协议

E.税务局从房地产商处购买办公楼一座

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核行政行为的概念。行政行为是指行政主体在实施行政管理活动，行使行政职权过程中所作出的具有法律意义并产生行政法律效果的行为。A项生态环境局就环境污染纠纷中的民事赔偿进行调解属于行政司法行为中的行政调解;B项税务局征收税款是典型的具体行政行为、依职权的行政行为，这些行为都是行政主体在实施行政管理活动，行使行政职权过程中所作出的具有法律意义的行为。C项行政机关公开政府信息属于行政事实行为，但是从广义上讲，行政行为既包括行政法律行为，也包括行政事实行为。D项是行政协议，属于具体行政行为;E选项是民事法律行为。

【多选题】根据我国行政法理论，税务行政行为具有(　)等特征。

A.排除裁量性

B.单方意志性

C.效力未定性

D.意思自治性

E.从属法律性

『正确答案』BE

『答案解析』本题考核行政行为的特征。行政行为的特征主要有：从属法律性、自由裁量性、单方意志性、效力先定性、强制性。

【单选题】根据行政行为的分类标准，(　)属于授益行政行为。

A.行政确认

B.行政强制

C.行政许可

D.行政处罚

『正确答案』C

『答案解析』本题考核授益行政行为。并非所有的行政确认行为均属于授益行政行为，所以选项A错误。选项B、D属于损益行政行为。