2019年税务师考试《涉税相关法律》提分试题及答案（一）

【多选题】行政法的基本原则包括(　)。

A.信赖保护原则

B.行政合法性原则

C.行政应急性原则

D.行政合理性原则

E.诚实信用原则

『正确答案』BCD

『答案解析』本题考核行政法的基本原则。行政法的基本原则为行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则。A选项是行政许可的原则，E是合同法的基本原则。

【单选题】根据行政法理论，行政机关作出行政行为，有(　)情形的，属于违反实质合法性原则。

A.违反法定程序

B.超越行政职权

C.明显考虑不相关因素

D.适用法律依据错误

『正确答案』C

『答案解析』本题考核行政法的基本原则。行政合理性原则相对于传统理论中的形式合法性原则来说，这实际上是一种实质合法性原则。

【多选题】根据《行政处罚法》和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有(　)。(2016年改)

A.处罚应保持适度适中，符合比例法则。符合情理且具有可行性

B.处罚应全面考虑事实、性质、情节以及危害后果等相关因素

C.处罚应有法定依据，不逾越法定权限，遵守法定程序

D.处罚必须有法律、法规或规章依据

E.处罚应当符合法律设定该处罚的目的

『正确答案』ABE

『答案解析』本题考核行政合理性原则。行政行为应保持适度，符合比例原则要求。所以选项A正确。行政机关作出行政决定时，应当全面考虑行为所涉及或影响的因素，尤其是法律、法规所明示或默示要求行政机关考虑的因素，不能以无关的因素为根据，这样才能使行政行为有充分、合理的依据，而不忽视法律的要求。所以选项B正确。行政处罚依据法定是行政处罚法定原则的要求。所以选项C错误。选项D体现的是处罚法定原则，所以选项D错误。法律给予行政机关行政裁量权正是为了有效地实现立法的目的，凡不符合法律目的的行为都是不合理的行为。所以选项E正确。

【多选题】下列选项中，属于行政法渊源的有(　)。

A.《行政处罚法》

B.《行政复议法实施条例》

C.《重大税务案件审理办法》

D.《纳税担保试行办法》

E.知名学者关于行政处罚的学说

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核行政法的渊源。行政法的渊源包括宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规、民族自治条例、单行条例以及国际条约和国际协定中涉及国内行政管理的部分。该题的A选项是法律，B选项是行政法规、CD选项是部门规章，而E选项只是学理解释，不属于行政法的渊源。

【多选题】有规章制定权且属于国务院组成部门的行政机关包括(　)。

A.自然资源部

B.国家外汇管理局

C.应急管理部

D.国家税务总局

E.国务院港澳事务办公室

『正确答案』AC

『答案解析』本题考核中央行政机关中的国务院组成部门。选项B属于国务院部委、总局管理的国家局;选项D属于国务院直属机构;选项E属于国务院办事机构。

【单选题】曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。双方由此发生争吵，章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押，且将曹某打伤。下列关于本案涉及的主体、行为和责任的表述中，正确的是(　)。(2011年)

A.章某是本案行政主体

B.章某扣押曹某鲜活鱼的行为属于执行罚措施

C.章某殴打曹某的行为属于行政事实行为

D.章某个人应当就曹某的损失承担民事赔偿责任

『正确答案』C

『答案解析』本题考核行政主体、行政强制措施、行政事实行为和行政赔偿主体。行政主体是社会组织，行政机关的工作人员不是行政主体。所以选项A错误。扣押财产的行为属于行政强制措施，而不是间接强制执行中的执行罚。所以选项B错误。章某在执行职务的过程中殴打曹某的行为是一种侵权行为，属于行政事实行为。行政事实行为，是指行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的实施的行为。所以选项C正确。章某是行政机关的工作人员，其执行职务给相对人造成的损失，由其所属行政机关承担行政赔偿责任。所以选项D错误。

【单选题】中央行政机关中原则上不具有行政主体资格的是(　)。

A.国务院的直属机构

B.国务院的办事机构

C.国务院部委管理的国家局

D.国务院的组成部门

『正确答案』B

『答案解析』本题考核中央国家机关行政主体资格的判断。中央行政机关包括国务院、国务院组成部门、国务院直属机构和国务院部委、总局管理的国家局、国务院办事机构、国务院直属事业单位以及国务院直属特设机构等。国务院、国务院组成部门、国务院直属机构和国务院部委、总局管理的国家局、国务院直属特设机构、经过授权的国务院直属事业单位具有行政主体的资格。国务院的办事机构属于内部机构，不具有行政主体的资格。

【多选题】下列各项中，享有行政主体资格的组织有(　)。

A.接受县民政局委托从事救灾扶贫工作的村委会

B.省以下税务局的稽查局

C.给予学生开除学籍处分的高等学校

D.税务所

E.街道办事处

『正确答案』BCDE

『答案解析』本题考核行政主体资格的判断。村委会是群众自治性组织，从事救灾扶贫工作是基于县民政局的委托，是行政机关委托的组织，所以不具有行政主体资格。所以选项A错误。