2019年税务师考试《涉税相关法律》精选练习（13）

【多选题】根据《立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括(　　)。

A.税种的设立

B.税率的确定

C.税收征收管理

D.税目调整

E.税款用途

【答案】ABC

【解析】税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度，只能由法律规定。

【单选题】国务院直属机构是由国务院根据工作需要和精简原则设立的主管某项专门业务的机构，这些机构主要指(　　)。

A.国家外汇管理局、国家铁路局、国家能源局等

B.财政部、交通运输部、生态环境部、住房和城乡建设部等

C.海关总署、国家市场监督管理总局、国家税务总局等

D.中国科学院、中国气象局、国家文物局、国家知识产权局等

【答案】C

【解析】(1)选项A：属于“国务院部委管理的国家局”(一般称为“××局”);(2)选项B：属于“国务院组成部门”(一般称为“××部”“××委员会”);(3)选项C：属于国务院直属机构(一般称为“××总局”);(4)选项D：中国科学院、中国气象局属于“国务院直属事业单位”，国家文物局、国家知识产权局属于“国务院部委管理的国家局”。

【多选题】有规章制定权且属于国务院组成部门的行政机关包括(　　)。

A.财政部

B.国家外汇管理局

C.中国人民银行

D.国家税务总局

E.国务院研究室

【答案】AC

【解析】(1)选项AC：属于国务院组成部门;(2)选项B：属于国务院部委管理的国家局;(3)选项D：国务院直属机构;(4)选项E：国务院办事机构。

【多选题】根据我国行政法理论和法律规定，有权制定行政规章的主体有(　　)。

A.交通运输部

B.国家发展和改革委员会

C.人力资源和社会保障部

D.国务院港澳事务办公室

E.海关总署

【答案】ABCE

【解析】行政规章分为部门规章和地方政府规章;部门规章是由国务院各部委(选项ABC正确)、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构(选项E正确)制定的。

【多选题】根据行政法理论和法律规定，税务所的机构性质和法律地位体现在(　　)。

A.税务所是税务机关的派出机构

B.税务所是税务机关的内部机构

C.税务所是法律法规授权的组织

D.税务所是税务机关委托的组织

E.税务所是职权行政主体

【答案】AC

【解析】(1)选项AB：税务所属于派出机构，而非内部机构;(2)选项CD：《税收征收管理法》第2条、第14条和第74条对税务所进行了概括式授权，使其取得了行政主体资格，即税务所是法律、法规授权的组织，而非税务机关委托的组织;(3)选项E：派出机构只能成为授权行政主体(派出机关才是职权行政主体)。

【多选题】根据我国行政法理论，税务行政行为具有(　　)等特征。

A.排除裁量性

B.单方意志性

C.效力未定性

D.意思自治性

E.从属法律性

【答案】BE

【解析】税务行政行为，属于行政行为的一种;行政行为具有从属法律性(选项E正确)、自由裁量性(选项A错误，如核定征收)、单方意志性(选项B正确)、效力先定性(选项C错误)、强制性(选项D错误)。

【单选题】下列关于具体行政行为效力的说法中，正确的是(　　)。

A.相对人申请行政复议的法律效果是导致具体行政行为丧失拘束力

B.具体行政行为可以被废止，这表明具体行政行为没有确定力

C.具体行政行为作出后，不论合法与否都推定合法有效，这表明具体行政行为具有公定力

D.无效具体行政行为与可撤销的具体行政行为只在被撤销后才失去法律效力

【答案】C

【解析】(1)选项A：单纯的申请行政复议，不会直接导致行政行为丧失拘束力(一般情况下，行政复议期间具体行政行为不停止执行)。但如果复议机关作出撤销该具体行政行为的决定，那么该行政行为将丧失拘束力。(2)选项B：具体行政行为在被撤销前仍确定、有效，其效力从行为被撤销之日起丧失，撤销的效力可追溯到行政行为作出之日。(3)选项D：无效行政行为自始无效，而可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力。

【单选题】根据行政行为的分类标准，(　　)属于授益行政行为。

A.行政确认

B.行政强制

C.行政许可

D.行政处罚

【答案】C

【解析】(1)选项A：并非所有的行政确认行为均属于授益行政行为(如道路交通事故责任认定);(2)选项BD均属于损益行政行为。