2021年税务师《财务与会计》章节习题：流动负债_第2页

　　参考答案及解析：

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，属于辞退福利，应该记入“管理费用”科目。

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 甲公司应编制的会计分录为：

　　借：管理费用40000

　　贷：应付职工薪酬——工资(20×5×100)10000

　　——非累积带薪缺勤(20×5×100×3)30000

　　则甲公司应确认的职工薪酬总额=40000(元)。

　　实际支付时：

　　借：应付职工薪酬——工资(20×5×200)10000

　　——非累积带薪缺勤(20×5×100×3)30000

　　贷：银行存款40000

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 借入款项：

　　借：银行存款 350

　　贷：短期借款　350

　　按月计提利息：

　　借：财务费用　(350×6%/12)1.75

　　贷：应付利息　1.75

　　到期：

　　借：短期借款　350

　　应付利息　(1.75×3)5.25

　　贷：银行存款　355.25

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 甲公司管理层可以分享的利润=(2800-2500)×8%=24(万元)。

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 计入生产成本的职工薪酬=500×(1+45.5%)=727.5(万元);计入制造费用的职工薪酬=200×(1+45.5%)=291(万元);计入管理费用的职工薪酬=300×(1+45.5%)=436.5(万元)。

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 对于以现金结算的股份支付在可行权日之后，在每个资产负债表日负债的公允价值变动计入公允价值变动损益。

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业缴纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 2×11年应计入管理费用的金额=(30-20)×10/10=10(万元)。

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 支付的耕地占用税应该计入相关资产的成本，不计入“税金及附加”科目。

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项AB进项税额允许抵扣，不需要做进项税额转出处理;选项C视同销售，需要确认销项税额。

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”。

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，支付的消费税允许抵扣，所以应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 购入原材料的入账金额=100+11/(1+10%)=110(万元)。

　　14、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 2013年年末计息，应借记“投资收益”科目125万元，贷记“应付利息”科目125万元。

　　15、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 金融负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、应付债券、长期借款等。而预计负债、专项应付款、递延收益、递延所得税负债等则属于非金融负债。

　　16、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应付银行承兑汇票到期无力支付的，转入短期借款，应付商业承兑汇票到期无力支付的，应计入应付账款。

　　17、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 职工个人储蓄性养老保险属于个人行为，与企业无关，不属于职工薪酬核算的范围。

　　18、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”、“制造费用”等科目。