2018年税务师考试财务与会计备考练习（15）

2018年税务师考试财务与会计备考练习（15）

一、单项选择题

1、5月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税额为(A)元。

A. 428.16 B. 588

C. 832.08 D. 882

2、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的是(B)。

A. 用于免征增值税项目的购进货物

B. 外购生产设备

C. 外购职工生活用水电

D. 外购发给职工的节日慰问品

3、以支付手续费方式的委托代销，委托单位收到代销清单并收到款项和手续费，开具普通发票的会计分录为(A)。

A.借：银行存款

销售费用

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

B.借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

C.借：银行存款

营业税金及附加

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

D.借：银行存款

销售费用

贷：主营业务收入

4、某企业(一般纳税人)上月有未抵扣完的进项税额0.5万元，本月销售免税货物40万元，动用前期购进原材料10万元，则其增值税纳税处理为(D)。

A. 既无销项税额，也不抵扣进项税额

B. 因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税额冲抵未抵扣完增值税

C. 因生产免税货物企业不交增值税

D.无销项税额，进项税额作转出处理，本期交税1.2万元

5、某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为(B)。

A. 61 025.64 B. 65 384.62 C. 73 500 D. 76 500

6、企业将购进生产经营用钢材用于基建，作会计分录为(A)。

A.借：在建工程

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

B.借：在建工程

贷：原材料

C.借：在建工程

贷：原材料

应交税费-应交增值税(销项税额)

D.借：在建工程

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

7、销售产品收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录为(A)。

A.借：其他应付款

贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

B.借：其他应付款

贷：其他业务收入

C.借：其他应付款

贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

D.借：其他应付款

贷：主营业务收入

8、由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的刚才X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行的处理是(C)。

A.将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减

B.将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%

C.不扣减当期发生的进项税额

D.从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减

9、某卷烟厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售卷烟，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独合算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务应计算的销项税额为(A)。

A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92

10、 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物取得普通发票，共计支付金额12000元，经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，支付金额5850元，本月内销售货物取得零售收入公积154500元。该企业12月份应缴纳的增值税为(A)元。

A.3650 B.4500 C.5350 D.3785

11、企业因仓库保管不善，产品被盗，做会计分录为(A)。

A.借：待处理财产损益 贷：库存商品 应交税费-应交增值税(进转) B.借：待处理财产损益 贷：库存商品

C.借：待处理财产损益 贷：库存商品 应交税费-应交增值税(销) D.借：待处理财产损益 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(进转)

12、某百货商店为小规模纳税人，3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为(A)元。

A.30291 B.31200 C.29434 D.26666.67