2018年税务师考试财务与会计备考练习（7）

2018年税务师考试财务与会计备考练习（7）

　　1 .黄河公司于20X7年8 月对一条生产线进行改造.该生产线的账面原价为1500 万元，累计折旧为500万元，已提减值谁备100万元.在改造过程中被替换部分的账面原价为300 万元，发生相关支出共计500万元，在试运行中取得试运行净收入30万元.该生产线于20X8 年1 月改造完工并投入使用，经测定预计可收回金额为1270 万元，则改造后的生产线的入账价值为()万元.

　　A . 1070 B . 1170 C . 1200 D . 1270

　　2 .乙公司于20X6年1 月购入一项无形资产并投入使用，初始入账价值为32 万元，预计摊销期限为10 年，采用直线法摊销.该项无形资产在20X6 年12 月31日预计可收回金额为27万元，在20X7年12 月31日预计可收回金额为28万元.假设该项无形资产在计提减值准备后原预计摊销期限和摊销方法不变，则20X8 年6 月30日该项无形资产的账面价值为()万元.

　　A.22.50 B.24.00 C.24.30 D.26.25

　　3 .下列有关金融资产重分类的表述中，错误的是().

　　A .金融资产初始分类为持有至到期投资后不能重分类为可供出售金融资产

　　B .金融资产初始分类为可供出售金融资产后不能重分类为交易性金融资产

　　c .金融资产初始分类为交易性金融资产后不能重分类为贷款和应收款项

　　D .金融资产初始分类为贷款和应收款项后不能重分类为持有至到期投资

　　4 . 20X7 年1 月1 日，甲公司从股票二级市场以每股30元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元)的价格购入乙公司发行的股票100 万股，占乙公司有表决权股份的5 % ，对乙公司无重大影响，作为可供出售金融资产.20X7年5 月10 日，甲公司收到乙公司发放的上年度现金股利40万元.20X7 年12 月31日，该股票的市场价格为每股26 元，甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的.则甲公司20X7年12 月31日此项可供出售金融资产的账面价值为()万元。

　　A . 2600 B .2920 C .2960 D.3000

　　5 .甲公司向乙公司某大股东发行普通股l000万股(每股面值l 元，公允价值4 元)，同时承担该股东对第三方的债务1000万元(来来现金流量的现值)，以换取该股东拥有的30%乙公司股权.增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50 万元.取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240 万元.甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为()万元.

　　A.3710 B.4710 C.4760 D.4950

　　6 .甲公司20X7 年年初“应交税费一一应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费一一未交增值税”账户的贷方余额为100 万元.全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051 万元(均通过税务机关的认证、审核)，销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12 月31日“应交税费一一应交增值税”和“应交税费一一未交增值税”账户的余额均为O ，全年无增值税其他事项.全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310 万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1254 万元，缴纳代扣的个人所得税200 万元.则甲公司20X7 年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为()万元.

　　A.4875.5 B.4975.5 C.5175.5 D.5425.5

　　7 .下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是().

　　A .承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税

　　B .债权人在债务重组过程中因取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税

　　C .企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税

　　D .公司因在证券交易市场购买另一公司的普通股股票而缴纳的即花税

　　8 . 20X6 年12 月10日，丁公司董事会批准了一项股份支付协议.协议规定，20X7 年1 月1 日，公司为其200 名中层以上管理人员每人授予100 份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3 年，并可自20X9年12 月31日起根据股价的增长幅度行权获得现金.丁公司20X7年有20名管理人员离开，12 月31 日股票增值权的公允价值为每股14 元.若丁公司估计20X8年至20X9年还将有15 名管理人员离开，20X8年12 月31日和20X9年12 月31日股票增值权的公允价值分别为每股15 元和18 元，财丁公司在20X7 年12 月31 日，应确认应付职工薪酬为( )元.

　　A .77000 B.84000 C.108000 D.231000

　　9.下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是( ).

　　A.预付经营租入固定资产租金

　　B.应付产品质量保证金

　　C.应付未决诉讼损失

　　D.应付交易性金融负债按票面利率计算的利息

　　10.20X7年1 月1 日，甲公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为3年，租金总额4150 万元，其中2 0X7年年末应付租金1500 万元.假定在20x7 年1 月1 日最低租赁付款额的现值为3500万元，租赁资产公允价值为4000万元，租赁内含利率(即实际利率)为10 % . 20X7 年12 月31日，甲公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款金额为( )万元.

　　A . 2000D . 2350 C . 2650D . 2 日50