税务师《财务与会计》章节练习题10

单项选择题

1、以下关于付款管理的方法中，错误的是( )。

A.使用现金浮游量

B.推迟应付款的支付

C.支票代替汇票

D.改进员工工资支付模式

【答案】C

【解析】本题考查现金收支日常管理—付款管理知识点。现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。汇票代替支票这一方式的优点是推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间。

2、“现金浮游量”是指( )。

A.期末企业账面“银行存款”与银行账户余额的差额

B.从企业开出支票至银行将款项划出企业账户，这段时间的现金占用

C.银行收到支票划入企业账户的这段时间的现金占用

D.企业已收银行未收的现金差额

【答案】B

【解析】本题考查现金收支日常管理—付款期限知识点。从企业开出的支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间，现金在这段时间的占用，称为现金浮游量。

3、某企业预计年销售收入为3600万元，向客户提供的信用条件为(2/10，N/30)，估计40%的客户会享受现金折扣，其余客户会在信用期满时付款，假设企业资金的机会成本率为10%，一年按360天计算，则该企业应收账款的机会成本为( )万元。

A.10

B.18

C.22

D.24

【答案】C

【解析】本题考查应收账款成本的计算知识点。应收账款平均收账时间=10×40%+30×(1-40%)=22(天)，应收账款机会成本=3600/360×22×10%=22(万元)。

4、某公司根据现金持有量的存货模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为( )元。

A.5000

B.10000

C.15000

D.20000

【答案】B

【解析】本题考查目标现金余额的确定知识点。现金持有量的存货模型下，与现金持有量相关的现金使用总成本=交易成本+机会成本，达到最佳现金持有量时，机会成本=交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本=2×机会成本，本题中，持有现金的机会成本率为10%，最佳现金持有量下，持有现金的机会成本=(100000/2)×10%=5000(元)，与现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000(元)。

5、对于一年付息一次的债券估价模型，当市场利率低于票面利率时，债券的价值与票面价值的关系是( )。

A.债券价值等于票面价值

B.债券价值小于票面价值

C.债券价值大于票面价值

D.以上三种情况都有可能

【答案】C

【解析】本题主要考查债券估价模型。当市场利率等于票面利率时，债券价值等于票面价值;当市场利率大于票面利率时，债券价值小于票面价值;当市场利率小于票面利率时，债券价值大于票面价值。

6、下列关于公司收缩的说法中，不正确的是( )。

A.公司收缩是公司重组的一种形式

B.公司收缩的目标是通过收缩战线实现公司的最优规模

C.必须同时满足缩减主营业务范围和缩小公司规模，就可以认为这一重组行为是公司收缩

D.公司收缩是相对于公司扩张而提出的概念

【答案】C

【解析】本题考查公司收缩的概念知识点。公司收缩的确定标准是看重组后的结果是否缩减了主营业务范围或缩小了公司规模，如果通过资本运作能实现其中一个结果，就可以认为这一重组行为是公司收缩。

7、企业为购买原材料而持有现金是出于( )。

A.预防性动机

B.交易性动机

C.投机性动机

D.以上三个都不正确

【答案】B

【解析】本题考查持有现金的动机知识点。交易性动机，是指为了满足日常生产经营的需要而持有现金，比如为了满足购买原材料，支付各种成本费用的需要而持有一定数量的现金，所以选项B正确。