税务师考试财务与会计考点：资产的风险及衡量
1.风险的概念
风险是指收益的不确定性。
2.风险的衡量
(1)概率分布
A公司当年收益达10%的可能性为50%，收益达20%的可能性为40%，亏损10%可能性为10%。
(2)期望值
A公司当年，收益达10%的可能性为50%，收益达20%的可能性为40%，亏损10%可能性为10%。
(3)离散程度
通常来说，离散程度越大，风险越大;离散程度越小，风险越小。
3.风险衡量指标对比表
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指标 |
结论 |
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期望值（率） |
反映收益平均值，不能直接用来衡量风险 |
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方差 |
预期收益率相同，方差越大，风险越大。不适用于比较具有不同预期收益率的项目的风险。（绝对风险的大小） |
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标准差 |
预期收益率相同，标准差越大，风险越大。不适用于比较具有不同预期收益率的项目的风险。（绝对风险的大小） |
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标准离差率 |
标准离差率越大，风险越大。可用来比较预期收益率不同的项目之间的风险大小。（以相对数衡量项目的全部风险的大小，它表示每单位预期收益所包含的风险，即每一元预期收益所承担的风险的大小，反映资产的相对风险的大小） |
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